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財政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告-------財政部 稅務(wù)總局公告2022年第12號

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告-------財政部 稅務(wù)總局公告2022年第12號

財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告----------財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第28號

財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告-------財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第16號

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告-----財政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告---------財政部 稅務(wù)總局公告2022年第32號

財稅〔2018〕55號 財政部 稅務(wù)總局 關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知------- 財稅〔2018〕55號

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知[條款廢止、調(diào)整]----財稅[2019]13號

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于廣州南沙企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知------財稅〔2022〕40號

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告----財政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號

國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告-----（國家稅務(wù)總局公告2022年第5號）

國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報有關(guān)事項的公告--------國家稅務(wù)總局公告2022年第27號

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告-------財政部 稅務(wù)總局公告2022年第12號

為促進中小微企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)升級，持續(xù)激發(fā)市場主體創(chuàng)新活力，現(xiàn)就有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除政策公告如下：

一、中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。

企業(yè)選擇適用上述政策當(dāng)年不足扣除形成的虧損，可在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補，享受其他延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的企業(yè)可按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

　　二、本公告所稱中小微企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且符合以下條件的企業(yè)：

　　(一)信息傳輸業(yè)、建筑業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)：從業(yè)人員2000人以下，或營業(yè)收入10億元以下或資產(chǎn)總額12億元以下;

　　(二)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營：營業(yè)收入20億元以下或資產(chǎn)總額1億元以下;

　　(三)其他行業(yè)：從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入4億元以下。

　　三、本公告所稱設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn);所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

　　季度平均值=(季初值+季末值)÷2

　　全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

　　四、中小微企業(yè)可按季(月)在預(yù)繳申報時享受上述政策。本公告發(fā)布前企業(yè)在2022年已購置的設(shè)備、器具，可在本公告發(fā)布后的預(yù)繳申報、年度匯算清繳時享受。

　　五、中小微企業(yè)可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要自行選擇享受上述政策，當(dāng)年度未選擇享受的，以后年度不得再變更享受。

財政部 稅務(wù)總局

2022年3月2日

財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告----------財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第28號

為支持高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，促進企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)升級，現(xiàn)就有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除政策公告如下：

　　一、高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置[注釋1]的設(shè)備、器具[注釋2]，允許當(dāng)年一次性全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。

　　凡在2022年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該項政策。企業(yè)選擇適用該項政策當(dāng)年不足扣除的，可結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　上述所稱設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn);所稱高新技術(shù)企業(yè)的條件和管理辦法按照《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)執(zhí)行。

　　企業(yè)享受該項政策的稅收征管事項按現(xiàn)行征管規(guī)定執(zhí)行。

　　[注釋1]“新購置”的口徑(參考2018年第46號公告解讀稿)——

　　需要依據(jù)設(shè)備、器具的購進時點確定其是否屬于可享受優(yōu)惠政策的范圍。

　　國家稅務(wù)總局公告2018年第46號明確，以貨幣形式購進的固定資產(chǎn)，以發(fā)票開具時間確認(rèn)購進時點，但考慮到分期付款可能會分批開具發(fā)票，賒銷方式會在銷售方取得貨款后才開具發(fā)票的特殊情況，國家稅務(wù)總局公告2018年第46號對這兩種情況進行了例外規(guī)定，以固定資產(chǎn)到貨時間確認(rèn)購進時點。對于自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算時間確認(rèn)購進時點。

　　[注釋2]“設(shè)備、器具”的口徑(參考2018年第46號公告解讀稿)——

　　取得固定資產(chǎn)包括外購、自行建造、融資租入、捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等多種方式。國家稅務(wù)總局公告2018年第46號明確 “購進”包括以貨幣形式購進或自行建造兩種形式。將自行建造也納入享受優(yōu)惠的范圍，主要是考慮到自行建造固定資產(chǎn)所使用的材料實際也是購進的，因此把自行建造的固定資產(chǎn)也看作是“購進”的。

　　此外，“新購進”中的“新”字，只是區(qū)別于原已購進的固定資產(chǎn)，不是規(guī)定非要購進全新的固定資產(chǎn)，因此，國家稅務(wù)總局公告2018年第46號明確以貨幣形式購進的固定資產(chǎn)包括企業(yè)購進的使用過的固定資產(chǎn)。

　　二、現(xiàn)行適用研發(fā)費用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)，在2022年10月1日至2022年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高至100%。

　　企業(yè)在2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳計算享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠時，四季度研發(fā)費用可由企業(yè)自行選擇按實際發(fā)生數(shù)計算，或者按全年實際發(fā)生的研發(fā)費用乘以2022年10月1日后的經(jīng)營月份數(shù)占其2022年度實際經(jīng)營月份數(shù)的比例計算。

　　企業(yè)享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策的相關(guān)政策口徑和管理，按照《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)、《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》(財稅〔2018〕64號)等文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　特此公告。

財政部 稅務(wù)總局 科技部

2022年9月22日

財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告-------財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第16號

　　為進一步支持科技創(chuàng)新，鼓勵科技型中小企業(yè)加大研發(fā)投入，現(xiàn)就提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用(以下簡稱研發(fā)費用)稅前加計扣除比例有關(guān)問題公告如下：

　　一、科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2022年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

　　二、科技型中小企業(yè)條件和管理辦法按照《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號)執(zhí)行。

　　三、科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)、《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》(財稅〔2018〕64號)等文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　四、本公告自2022年1月1日起執(zhí)行。

財政部 稅務(wù)總局 科技部

2022年3月23日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告-----財政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號

為進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下：

　　一、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　二、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

　　從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

　　季度平均值=(季初值+季末值)÷2

　　全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

　　三、本公告執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。

　　特此公告。

財政部 稅務(wù)總局

2022年3月14日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告---------財政部 稅務(wù)總局公告2022年第32號

　　為鼓勵企業(yè)加大創(chuàng)新投入，支持我國基礎(chǔ)研究發(fā)展，現(xiàn)就企業(yè)投入基礎(chǔ)研究相關(guān)稅收政策公告如下：

　　一、對企業(yè)出資給非營利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu)(科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu)以下簡稱科研機構(gòu))、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可按實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除。

　　對非營利性科研機構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個人和其他組織機構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。

　　二、第一條所稱非營利性科研機構(gòu)、高等學(xué)校包括國家設(shè)立的科研機構(gòu)和高等學(xué)校、民辦非營利性科研機構(gòu)和高等學(xué)校，具體按以下條件確定：

　　(一)國家設(shè)立的科研機構(gòu)和高等學(xué)校是指利用財政性資金設(shè)立的、取得《事業(yè)單位法人證書》的科研機構(gòu)和公辦高等學(xué)校，包括中央和地方所屬科研機構(gòu)和高等學(xué)校。

　　(二)民辦非營利性科研機構(gòu)和高等學(xué)校，是指同時滿足以下條件的科研機構(gòu)和高等學(xué)校：

　　1.根據(jù)《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》在民政部門登記，并取得《民辦非企業(yè)單位(法人)登記證書》。

　　2.對于民辦非營利性科研機構(gòu)，其《民辦非企業(yè)單位(法人)登記證書》記載的業(yè)務(wù)范圍應(yīng)屬于科學(xué)研究與技術(shù)開發(fā)、成果轉(zhuǎn)讓、科技咨詢與服務(wù)、科技成果評估范圍。對業(yè)務(wù)范圍存在爭議的，由稅務(wù)機關(guān)轉(zhuǎn)請縣級(含)以上科技行政主管部門確認(rèn)。

　　對于民辦非營利性高等學(xué)校，應(yīng)取得教育主管部門頒發(fā)的《民辦學(xué)校辦學(xué)許可證》，記載學(xué)校類型為“高等學(xué)校”。

　　3.經(jīng)認(rèn)定取得企業(yè)所得稅非營利組織免稅資格。

　　三、第一條所稱政府性自然科學(xué)基金是指國家和地方政府設(shè)立的自然科學(xué)基金委員會管理的自然科學(xué)基金。

　　四、第一條所稱基礎(chǔ)研究是指通過對事物的特性、結(jié)構(gòu)和相互關(guān)系進行分析，從而闡述和檢驗各種假設(shè)、原理和定律的活動。具體依據(jù)以下內(nèi)容判斷：

　　(一)基礎(chǔ)研究不預(yù)設(shè)某一特定的應(yīng)用或使用目的，主要是為獲得關(guān)于現(xiàn)象和可觀察事實的基本原理的新知識，可針對已知或具有前沿性的科學(xué)問題，或者針對人們普遍感興趣的某些廣泛領(lǐng)域，以未來廣泛應(yīng)用為目標(biāo)。

　　(二)基礎(chǔ)研究可細(xì)分為兩種類型，一是自由探索性基礎(chǔ)研究，即為了增進知識，不追求經(jīng)濟或社會效益，也不積極謀求將其應(yīng)用于實際問題或把成果轉(zhuǎn)移到負(fù)責(zé)應(yīng)用的部門。二是目標(biāo)導(dǎo)向(定向)基礎(chǔ)研究，旨在獲取某方面知識、期望為探索解決當(dāng)前已知或未來可能發(fā)現(xiàn)的問題奠定基礎(chǔ)。

　　(三)基礎(chǔ)研究成果通常表現(xiàn)為新原理、新理論、新規(guī)律或新知識，并以論文、著作、研究報告等形式為主。同時，由于基礎(chǔ)研究具有較強的探索性、存在失敗的風(fēng)險，論文、著作、研究報告等也可以體現(xiàn)為試錯或證偽等成果。

　　上述基礎(chǔ)研究不包括在境外開展的研究，也不包括社會科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)方面的研究。

　　五、企業(yè)出資基礎(chǔ)研究應(yīng)簽訂相關(guān)協(xié)議或合同，協(xié)議或合同中需明確資金用于基礎(chǔ)研究領(lǐng)域。

　　六、企業(yè)和非營利性科研機構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金管理單位應(yīng)將相關(guān)資料留存?zhèn)洳?，包括企業(yè)出資協(xié)議、出資合同、相關(guān)票據(jù)等，出資協(xié)議、出資合同和出資票據(jù)應(yīng)包含出資方、接收方、出資用途(注明用于基礎(chǔ)研究)、出資金額等信息。

　　七、非營利性科研機構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金管理單位應(yīng)做好企業(yè)投入基礎(chǔ)研究的資金管理，建立健全監(jiān)督機制，確保資金用于基礎(chǔ)研究，提高資金使用效率。

　　八、本公告自2022年1月1日起執(zhí)行。

　　特此公告。

財政部 稅務(wù)總局

2022年9月30日

財政部 稅務(wù)總局 關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知--------- 財稅〔2018〕55號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局：

為進一步支持創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展，現(xiàn)就創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策問題通知如下：

一、稅收政策內(nèi)容

（一）公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（以下簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿2年（24個月，下同）的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

（二）有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（以下簡稱合伙創(chuàng)投企業(yè)）采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理：

1.法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

2.個人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

（三）天使投資個人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)期不足抵扣的，可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

天使投資個人投資多個初創(chuàng)科技型企業(yè)的，對其中辦理注銷清算的初創(chuàng)科技型企業(yè)，天使投資個人對其投資額的70%尚未抵扣完的，可自注銷清算之日起36個月內(nèi)抵扣天使投資個人轉(zhuǎn)讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。

二、相關(guān)政策條件

（一）本通知所稱初創(chuàng)科技型企業(yè)，應(yīng)同時符合以下條件：

1.在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊成立、實行查賬征收的居民企業(yè)；

2.接受投資時，從業(yè)人數(shù)不超過200人，其中具有大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)不低于30%；資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬元；

3.接受投資時設(shè)立時間不超過5年（60個月）；

4.接受投資時以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市；

5.接受投資當(dāng)年及下一納稅年度，研發(fā)費用總額占成本費用支出的比例不低于20%。

（二）享受本通知規(guī)定稅收政策的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，應(yīng)同時符合以下條件：

1.在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊成立、實行查賬征收的居民企業(yè)或合伙創(chuàng)投企業(yè)，且不屬于被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人；

2.符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（發(fā)展改革委等10部門令第39號）規(guī)定或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（證監(jiān)會令第105號）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定，按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運作；

3.投資后2年內(nèi)，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方持有被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例合計應(yīng)低于50%。

（三）享受本通知規(guī)定的稅收政策的天使投資個人，應(yīng)同時符合以下條件：

1.不屬于被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人、雇員或其親屬（包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，下同），且與被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)不存在勞務(wù)派遣等關(guān)系；

2.投資后2年內(nèi)，本人及其親屬持有被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)比例合計應(yīng)低于50%。

（四）享受本通知規(guī)定的稅收政策的投資，僅限于通過向被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)直接支付現(xiàn)金方式取得的股權(quán)投資，不包括受讓其他股東的存量股權(quán)。

三、管理事項及管理要求

（一）本通知所稱研發(fā)費用口徑，按照《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）等規(guī)定執(zhí)行。

（二）本通知所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人員及企業(yè)接受的勞務(wù)派遣人員。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，按照企業(yè)接受投資前連續(xù)12個月的平均數(shù)計算，不足12個月的，按實際月數(shù)平均計算。

本通知所稱銷售收入，包括主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入；年銷售收入指標(biāo)，按照企業(yè)接受投資前連續(xù)12個月的累計數(shù)計算，不足12個月的，按實際月數(shù)累計計算。

本通知所稱成本費用，包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用。

（三）本通知所稱投資額，按照創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)或天使投資個人對初創(chuàng)科技型企業(yè)的實繳投資額確定。

合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人對初創(chuàng)科技型企業(yè)的投資額，按照合伙創(chuàng)投企業(yè)對初創(chuàng)科技型企業(yè)的實繳投資額和合伙協(xié)議約定的合伙人占合伙創(chuàng)投企業(yè)的出資比例計算確定。合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得，按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）規(guī)定計算。

（四）天使投資個人、公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、合伙創(chuàng)投企業(yè)、合伙創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人、被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)應(yīng)按規(guī)定辦理優(yōu)惠手續(xù)。

（五）初創(chuàng)科技型企業(yè)接受天使投資個人投資滿2年，在上海證券交易所、深圳證券交易所上市的，天使投資個人轉(zhuǎn)讓該企業(yè)股票時，按照現(xiàn)行限售股有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，其尚未抵扣的投資額，在稅款清算時一并計算抵扣。

（六）享受本通知規(guī)定的稅收政策的納稅人，其主管稅務(wù)機關(guān)對被投資企業(yè)是否符合初創(chuàng)科技型企業(yè)條件有異議的，可以轉(zhuǎn)請被投資企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)材料。對納稅人提供虛假資料，違規(guī)享受稅收政策的，應(yīng)按稅收征管法相關(guān)規(guī)定處理，并將其列入失信納稅人名單，按規(guī)定實施聯(lián)合懲戒措施。

四、執(zhí)行時間

本通知規(guī)定的天使投資個人所得稅政策自2018年7月1日起執(zhí)行，其他各項政策自2018年1月1日起執(zhí)行。執(zhí)行日期前2年內(nèi)發(fā)生的投資，在執(zhí)行日期后投資滿2年，且符合本通知規(guī)定的其他條件的，可以適用本通知規(guī)定的稅收政策。

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收試點政策的通知》（財稅〔2017〕38號）自2018年7月1日起廢止，符合試點政策條件的投資額可按本通知的規(guī)定繼續(xù)抵扣。

財政部 稅務(wù)總局

2018年5月14日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知[條款廢止、調(diào)整]----財稅[2019]13號

依據(jù)財政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告，本法規(guī)自2021年4月1日第一條條款廢止。

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局，國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局：

　　為貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策有關(guān)事項通知如下：

　　一、[條款廢止]對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

　　二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！径愇萏崾尽罁?jù)財政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅

　　上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

　　從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

　　三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

　　四、增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

　　五、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2018]55號）第二條第（一）項關(guān)于初創(chuàng)科技型企業(yè)條件中的“從業(yè)人數(shù)不超過200人”調(diào)整為“從業(yè)人數(shù)不超過300人”，“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬元”調(diào)整為“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元”。

　　2019年1月1日至2021年12月31日期間發(fā)生的投資，投資滿2年且符合本通知規(guī)定和財稅[2018]55號文件規(guī)定的其他條件的，可以適用財稅[2018]55號文件規(guī)定的稅收政策。

　　2019年1月1日前2年內(nèi)發(fā)生的投資，自2019年1月1日起投資滿2年且符合本通知規(guī)定和財稅[2018]55號文件規(guī)定的其他條件的，可以適用財稅[2018]55號文件規(guī)定的稅收政策。

　　六、本通知執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日?！敦斦?稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》（財稅[2017]76號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅[2018]77號）同時廢止。

　　留言：

　　財稅〔2019〕13號文件的執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日，但創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策所明確的投資時間和享受優(yōu)惠時間不一致，執(zhí)行期限是指投資時間還是指享受優(yōu)惠時間？

　　答復(fù)：

　　為避免產(chǎn)生執(zhí)行期限是指投資時間還是指享受優(yōu)惠時間的歧義，讓更多的投資可以享受到優(yōu)惠政策，財稅〔2019〕13號文件特意寫入了銜接性條款，簡言之，無論是投資時間，還是享受優(yōu)惠時間，只要有一個時間在政策執(zhí)行期限內(nèi)的，均可以享受該項稅收優(yōu)惠政策。

　　答復(fù)時間:2019年03月18日 答復(fù)單位：國家稅務(wù)總局網(wǎng)站

　　七、各級財稅部門要切實提高政治站位，深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院減稅降費的決策部署，充分認(rèn)識小微企業(yè)普惠性稅收減免的重要意義，切實承擔(dān)起抓落實的主體責(zé)任，將其作為一項重大任務(wù)，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，精心籌劃部署，不折不扣落實到位。要加大力度、創(chuàng)新方式，強化宣傳輔導(dǎo)，優(yōu)化納稅服務(wù)，增進辦稅便利，確保納稅人和繳費人實打?qū)嵪硎艿綔p稅降費的政策紅利。要密切跟蹤政策執(zhí)行情況，加強調(diào)查研究，對政策執(zhí)行中各方反映的突出問題和意見建議，要及時向財政部和稅務(wù)總局反饋。

財政部 稅務(wù)總局

2019年1月17日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于廣州南沙企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知------財稅〔2022〕40號

廣東省財政廳、國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局：

　　為進一步推動廣州南沙深化粵港澳全面合作，現(xiàn)就有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策通知如下：

　　一、對設(shè)在南沙先行啟動區(qū)符合條件的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　享受本條優(yōu)惠政策的企業(yè)需符合以下條件：

　　(一)以《廣州南沙企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2022版)》(以下簡稱《目錄》,見附件)中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占收入總額60%以上。收入總額按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定執(zhí)行。

　　(二)開展實質(zhì)性運營。對不符合實質(zhì)性運營的企業(yè)，不得享受優(yōu)惠。實質(zhì)性運營是指企業(yè)的實際管理機構(gòu)設(shè)在南沙先行啟動區(qū)，并對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制。

　　對總機構(gòu)設(shè)在南沙先行啟動區(qū)的企業(yè)，僅就其設(shè)在南沙先行啟動區(qū)內(nèi)符合本條規(guī)定條件的總機構(gòu)和分支機構(gòu)的所得適用15%稅率;對總機構(gòu)設(shè)在南沙先行啟動區(qū)以外的企業(yè)，僅就其設(shè)在南沙先行啟動區(qū)內(nèi)符合本條規(guī)定條件的分支機構(gòu)所得適用15%稅率。具體征管辦法按照稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　二、在南沙設(shè)立的高新技術(shù)重點行業(yè)企業(yè)，自2022年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱資格)的，其具備資格年度之前8個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至13年。

　　(一)本條所稱高新技術(shù)重點行業(yè)企業(yè)，應(yīng)以《目錄》中規(guī)定的高新技術(shù)重點行業(yè)為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占收入總額60%以上。收入總額按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定執(zhí)行。

　　(二)本條所稱高新技術(shù)企業(yè)，是指按照《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)規(guī)定認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè);所稱科技型中小企業(yè)，是指按照《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號)規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號的企業(yè)。

　　(三)企業(yè)享受本條優(yōu)惠政策的其他政策口徑和管理要求，按照現(xiàn)行關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　三、本通知所稱南沙及南沙先行啟動區(qū)的范圍，按照《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)廣州南沙深化面向世界的粵港澳全面合作總體方案的通知》(國發(fā)〔2022〕13號)執(zhí)行。

　　四、稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)主營業(yè)務(wù)是否屬于《目錄》難以界定的，可提請廣東省人民政府有關(guān)行政主管部門或其授權(quán)的下一級行政主管部門出具意見。

　　五、本通知自2022年1月1日起執(zhí)行至2026年12月31日。

　　附件：廣州南沙企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2022版)

財政部 稅務(wù)總局

2022年9月25日

　　附件

廣州南沙企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2022版)

　　一、高新技術(shù)重點行業(yè)

　　(一)人工智能與集成電路

　　1.基于IPv6的下一代互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)研發(fā)及系統(tǒng)設(shè)備、終端設(shè)備、檢測設(shè)備、軟件、芯片開發(fā)與制造

　　2.集成電路設(shè)計與制造，集成電路先進封裝與測試，集成電路裝備研發(fā)與制造

　　3.半導(dǎo)體設(shè)備及關(guān)鍵材料研發(fā)與制造

　　4.云計算、邊緣計算、物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈、高性能計算、大數(shù)據(jù)等技術(shù)的研發(fā)

　　5.圖形圖像識別和處理系統(tǒng)研發(fā)與制造，虛擬現(xiàn)實(VR)、增強現(xiàn)實(AR)、語音語義圖像識別、多傳感器信息融合等技術(shù)的研發(fā)

　　6.人工智能產(chǎn)品、人機工程、系統(tǒng)仿真設(shè)計及相關(guān)數(shù)據(jù)獲取、處理技術(shù)開發(fā)、測試設(shè)備制造

　　7.機器人及集成系統(tǒng)、機器人用關(guān)鍵零部件、機器人共性技術(shù)的開發(fā)

　　8.智能電網(wǎng)、智能氣網(wǎng)、智能安防、智能教育、智能家居等智慧城市技術(shù)研發(fā)

　　9.通用軟件、行業(yè)應(yīng)用軟件、嵌入式軟件、支撐軟件技術(shù)研發(fā)

　　10.車聯(lián)網(wǎng)及自動駕駛技術(shù)研發(fā)及測試

　　11.新一代移動通信網(wǎng)、數(shù)字移動通信、接入網(wǎng)系統(tǒng)、數(shù)字集群通信系統(tǒng)及路由器、網(wǎng)關(guān)等網(wǎng)絡(luò)設(shè)備研發(fā)與制造

　　12.新型電子元器件(片式元器件、頻率元器件、混合集成電路、電力電子器件、光電子器件、敏感元器件及傳感器、新型機電元件、高密度印刷電路板和柔性電路板等)研發(fā)與制造，新型顯示器件關(guān)鍵部件及關(guān)鍵材料、生產(chǎn)專用設(shè)備研發(fā)與制造

　　13.量子、類腦等新機理計算機系統(tǒng)的研發(fā)與制造，量子通信設(shè)備研發(fā)與制造

　　(二)高端裝備

　　14.高檔數(shù)控機床及配套數(shù)控系統(tǒng)開發(fā)：五軸及以上聯(lián)動數(shù)控機床，數(shù)控系統(tǒng)，高精密、高性能的切削刀具、量具量儀和磨料磨具

　　15.智能制造關(guān)鍵技術(shù)裝備研發(fā)與制造

　　16.醫(yī)療電子、健康電子、生物電子、電力電子、金融電子、航空航天儀器儀表電子、圖像傳感器、傳感器電子等產(chǎn)品制造

　　17.汽車電子控制系統(tǒng)、電制動、電動轉(zhuǎn)向的研發(fā)與制造

　　18.智能純電動汽車、新能源汽車及關(guān)鍵零部件研發(fā)與制造

　　19.衛(wèi)星通信系統(tǒng)、地球站設(shè)備制造及建設(shè)，衛(wèi)星導(dǎo)航芯片、系統(tǒng)技術(shù)開發(fā)與設(shè)備制造，衛(wèi)星、運載火箭及零部件制造

　　20.航空、航天技術(shù)應(yīng)用及系統(tǒng)軟硬件產(chǎn)品、終端產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)，無人機的研發(fā)與制造

　　21.海洋工程裝備、海洋勘探監(jiān)測儀器和設(shè)備的研發(fā)與制造

　　22.二代改進型、三代、四代核電設(shè)備及關(guān)鍵部件，多用途模塊化小型堆設(shè)備及關(guān)鍵部件研發(fā)與制造

　　23.豪華游艇、郵輪、客滾船等高技術(shù)附加值船舶開發(fā)與制造

　　(三)生命健康

　　24.生物工程技術(shù)與生物醫(yī)學(xué)工程技術(shù)開發(fā)

　　25.基因測序、干細(xì)胞、功能蛋白、生命健康等新興科學(xué)技術(shù)和產(chǎn)品的研發(fā)生產(chǎn)

　　26.擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的新藥開發(fā)和生產(chǎn)，天然藥物開發(fā)和生產(chǎn)，基本藥物質(zhì)量和生產(chǎn)技術(shù)水平提升及降低成本，原料藥生產(chǎn)節(jié)能降耗減排技術(shù)、新型藥物制劑技術(shù)開發(fā)

　　27.重大疾病防治疫苗、抗體藥物、基因治療藥物、細(xì)胞治療藥物、重組蛋白質(zhì)藥物、核酸藥物，大規(guī)模細(xì)胞培養(yǎng)和純化技術(shù)、大規(guī)模藥用多肽和核酸合成、抗體偶聯(lián)、無血清無蛋白培養(yǎng)基培養(yǎng)、發(fā)酵、純化技術(shù)開發(fā)，纖維素酶、堿性蛋白酶、診斷用酶等酶制劑，采用現(xiàn)代生物技術(shù)改造傳統(tǒng)生產(chǎn)工藝

　　28.前沿生命科技與產(chǎn)品，生物制品、高端醫(yī)療設(shè)備、高端醫(yī)療器械技術(shù)、產(chǎn)品研發(fā)及生產(chǎn)

　　29.滿足我國重大、多發(fā)性疾病防治需求的通用名藥物首次開發(fā)和生產(chǎn)

　　30.瀕危稀缺藥用動植物人工繁育技術(shù)及代用品開發(fā)和生產(chǎn)，先進農(nóng)業(yè)技術(shù)在中藥材規(guī)范化種植、養(yǎng)殖中的應(yīng)用

　　(四)節(jié)能環(huán)保

　　31.智慧能源系統(tǒng)、分布式能源研發(fā)

　　32.船舶、汽車輕量化及環(huán)保型新材料研發(fā)、制造

　　33.新型高分子功能材料、生物基材料、生物基合成高分子材料、天然生物高分子材料、生物基平臺化合物、仿生智能與超材料、低維及納米材料、高性能纖維、電子新材料及電子化學(xué)品、先進金屬材料、新型復(fù)合材料、超導(dǎo)材料、增材制造材料、新能源材料研發(fā)與生產(chǎn)

　　34.海洋資源綜合利用、海洋環(huán)境保護及科學(xué)開發(fā)、海洋生態(tài)修復(fù)等技術(shù)研發(fā)

　　35.散貨船、油船、集裝箱船適應(yīng)綠色、環(huán)保、安全要求的優(yōu)化升級，以及滿足國際造船新規(guī)范、新標(biāo)準(zhǔn)的船型開發(fā)建造

　　二、信息技術(shù)

　　36.寬帶通信基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和服務(wù)

　　37.基于電信、廣播電視和計算機網(wǎng)絡(luò)融合的增值業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)

　　38.光傳輸技術(shù)、小型接入設(shè)備技術(shù)、無線接入技術(shù)、量子通信技術(shù)、光通信技術(shù)、地理信息系統(tǒng)(GIS)等開發(fā)

　　39.工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)、平臺、安全硬件設(shè)備制造與軟件系統(tǒng)開發(fā)，工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)設(shè)備安全、控制安全、網(wǎng)絡(luò)安全、平臺安全和數(shù)據(jù)安全相關(guān)技術(shù)產(chǎn)品研發(fā)，工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)與改造，標(biāo)識解析體系建設(shè)與推廣，工業(yè)云服務(wù)平臺建設(shè)

　　40.面向行業(yè)及企業(yè)信息化的應(yīng)用系統(tǒng)，傳感器網(wǎng)絡(luò)節(jié)點、軟件和系統(tǒng)技術(shù)研發(fā)

　　41.建筑信息模型(BIM)相關(guān)技術(shù)開發(fā)

　　42.城市高精度導(dǎo)航、高精度遙感影像和三維數(shù)據(jù)生產(chǎn)及關(guān)鍵技術(shù)開發(fā)

　　43.數(shù)字化技術(shù)、高速計算技術(shù)、文化信息資源共享技術(shù)開發(fā)

　　44.信息安全技術(shù)的產(chǎn)品研發(fā)，網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)技術(shù)研發(fā)

　　45.數(shù)據(jù)資產(chǎn)確權(quán)、登記和交易技術(shù)開發(fā)

　　46.具備運動控制功能和遠(yuǎn)程IO的可編程控制系統(tǒng)(PLC)的開發(fā)與制造，輸入輸出點數(shù)512個以上，擁有獨立的軟件系統(tǒng)、獨立的通訊協(xié)議、兼容多種通用通訊協(xié)議、支持實時多任務(wù)、擁有多樣化編程語言、擁有可定制化指令集等

　　47.數(shù)字音視頻技術(shù)、數(shù)字廣播電視傳輸技術(shù)、廣播電視網(wǎng)絡(luò)綜合管理系統(tǒng)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)運營綜合管理系統(tǒng)、IPTV技術(shù)、高端個人媒體信息服務(wù)平臺等新媒體技術(shù)開發(fā)

　　48.汽車客貨運站、城市公交站、城市公交、出租汽車服務(wù)調(diào)度信息系統(tǒng)開發(fā)與信息系統(tǒng)建設(shè)，城際、市域(郊)鐵路、數(shù)字鐵路與智能運輸技術(shù)開發(fā)，客運專線、高速鐵路系統(tǒng)技術(shù)開發(fā)

　　49.能量系統(tǒng)管理、優(yōu)化及控制技術(shù)：重點支持用于城市建筑供熱平衡與節(jié)能、綠色建筑、城市智能照明、綠色照明系統(tǒng)的應(yīng)用技術(shù)開發(fā)

　　50.環(huán)境安全監(jiān)測預(yù)警和應(yīng)急處置的光學(xué)監(jiān)測等技術(shù)開發(fā)

　　三、先進制造

　　51.物聯(lián)網(wǎng)(傳感網(wǎng))等新業(yè)務(wù)網(wǎng)設(shè)備制造與建設(shè)

　　52.多維立體顯示和打印技術(shù)研發(fā)

　　53.汽車車載充電機(滿載輸出工況下效率≥95%)、雙向車載充電機、非車載充電設(shè)備(輸出電壓250V～950V,電壓范圍內(nèi)效率≥88%)研發(fā)與制造;高功率密度、高轉(zhuǎn)換效率、高適用性無線充電、移動充電技術(shù)及裝備，快速充電及換電設(shè)施研發(fā)與制造

　　54.新能源汽車配套電網(wǎng)和充電站技術(shù)、設(shè)備的研發(fā)

　　55.航空發(fā)動機整機及關(guān)鍵核心部件研發(fā)與制造

　　56.航空器地面模擬訓(xùn)練系統(tǒng)開發(fā)制造，航空器地面維修、維護、檢測設(shè)備開發(fā)制造，航空器專用應(yīng)急救援裝備開發(fā)制造

　　57.大型遠(yuǎn)洋捕撈加工漁船、海洋工程作業(yè)船與輔助船等特種船舶及其專用設(shè)備，智能環(huán)保型關(guān)鍵船用配套設(shè)備研發(fā)與制造

　　58.智能船舶和相關(guān)智能系統(tǒng)及設(shè)備開發(fā)，無人船、新一代潛航器的研發(fā)制造，船舶全壽命安全運行監(jiān)管技術(shù)裝備開發(fā)

　　59.2.5兆瓦以上風(fēng)電設(shè)備整機及2.0兆瓦以上風(fēng)電設(shè)備控制系統(tǒng)、變流器等關(guān)鍵零部件研發(fā)與制造

　　60.微咸水、苦咸水、劣質(zhì)水、海水的開發(fā)利用和海水淡化工程及設(shè)備的研發(fā)與制造

　　61.科學(xué)研究、智能制造、測試認(rèn)證用測量精度達(dá)到微米以上的多維幾何尺寸測量儀器，自動化、智能化、多功能材料力學(xué)性能測試儀器，工業(yè)CT、三維超聲波探傷儀等無損檢測設(shè)備，用于納米觀察測量的分辨率高于3.0納米的電子顯微鏡研發(fā)與制造

　　62.精密模具、非金屬制品模具設(shè)計與制造

　　63.磁存儲和光盤存儲為主的數(shù)據(jù)存儲材料研發(fā)與制造

　　64.大中型電子計算機、百萬億次高性能計算機、便攜式微型計算機、每秒一萬億次及以上高檔服務(wù)器、大型模擬仿真系統(tǒng)、大型工業(yè)控制機及控制器制造、研發(fā)

　　65.數(shù)字化、智能化、網(wǎng)絡(luò)化工業(yè)自動檢測儀表，原位在線成份分析儀器，具有無線通信功能的低功耗智能傳感器，電磁兼容檢測設(shè)備研發(fā)與制造

　　66.數(shù)字化多功能雷達(dá)整機、專用配套設(shè)備及部件研發(fā)及制造

　　67.城市生態(tài)系統(tǒng)關(guān)鍵技術(shù)開發(fā)與生產(chǎn)，安全飲水和先進型凈水設(shè)備技術(shù)開發(fā)與制造

　　四、生物醫(yī)藥

　　68.生物催化、反應(yīng)及分離技術(shù)開發(fā)

　　69.海洋醫(yī)藥與生化制品技術(shù)開發(fā)與服務(wù)

　　70.互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院、“互聯(lián)網(wǎng)+”醫(yī)療健康服務(wù)、醫(yī)療大數(shù)據(jù)技術(shù)研發(fā)

　　71.珍稀動植物的養(yǎng)殖、培育、良種選育技術(shù)開發(fā)

　　72.中藥、中成藥、中藥經(jīng)典名方、中醫(yī)藥食品、藥食同源、養(yǎng)生保健產(chǎn)品、特殊醫(yī)學(xué)用途配方食品的研發(fā)、加工生產(chǎn)、檢測、認(rèn)證產(chǎn)業(yè)化標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)

　　73.藥物新劑型、新輔料、兒童藥、短缺藥的開發(fā)和生產(chǎn)

　　74.藥物生產(chǎn)過程中的膜分離、超臨界萃取、新型結(jié)晶、手性合成、酶促合成、連續(xù)反應(yīng)、系統(tǒng)控制等技術(shù)開發(fā)與應(yīng)用

　　75.新型醫(yī)用診斷醫(yī)療儀器設(shè)備、微創(chuàng)外科和介入治療裝備及器械、醫(yī)療急救及移動式醫(yī)療裝備、康復(fù)工程技術(shù)裝置、家用醫(yī)療器械、新型醫(yī)用材料、人工器官及關(guān)鍵元器件的開發(fā)和生產(chǎn)，數(shù)字化醫(yī)學(xué)影像產(chǎn)品及醫(yī)療信息技術(shù)的開發(fā)與應(yīng)用，新型醫(yī)用診斷試劑、重大流行病、新發(fā)傳染病檢測試劑和儀器的研發(fā)

　　76.食品藥品安全快速檢驗技術(shù)、儀器設(shè)備開發(fā)及應(yīng)用

　　77.新型藥用包裝材料及其技術(shù)開發(fā)和生產(chǎn)

　　78.第三方醫(yī)療檢測、衛(wèi)生檢測、健康管理、康復(fù)護理、心理咨詢等大健康行業(yè)的運營，醫(yī)療質(zhì)量、健康培訓(xùn)、醫(yī)療服務(wù)能力評價

　　79.先進技術(shù)臨床醫(yī)學(xué)研究中心、臨床試驗機構(gòu)和重點實驗室等醫(yī)學(xué)科研機構(gòu)的運營

　　80.高端制藥設(shè)備開發(fā)與生產(chǎn)，蛋白質(zhì)高效分離和純化設(shè)備，中藥高效提取設(shè)備，藥品連續(xù)化生產(chǎn)技術(shù)及裝備制造

　　五、新能源與新材料

　　81.天然氣水合物(可燃冰)等非常規(guī)資源勘探開發(fā)

　　82.海洋生物質(zhì)能、地?zé)崮?、海洋?包括潮汐能、潮流能、波浪能等)技術(shù)開發(fā)利用，海洋能(潮汐、海浪、洋流)發(fā)電設(shè)備研發(fā)與制造

　　83.太陽能光伏發(fā)電技術(shù)、熱發(fā)電技術(shù)、高溫利用技術(shù)的開發(fā);太陽能一體化建筑組件、設(shè)備，各類晶體硅和薄膜太陽能光伏電池生產(chǎn)設(shè)備研發(fā)與制造

　　84.高效制氫、運氫及高密度儲氫技術(shù)開發(fā)應(yīng)用及設(shè)備制造

　　85.傳統(tǒng)能源與新能源發(fā)電互補技術(shù)開發(fā)，能源路由、能源交易等能源互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與設(shè)備的開發(fā)、生產(chǎn)

　　86.大容量電能儲存等先進儲能技術(shù)開發(fā)，分布式供電及并網(wǎng)(含微電網(wǎng))技術(shù)研發(fā)

　　87.電力安全技術(shù)、新型防雷過電壓保護材料與技術(shù)、設(shè)備開發(fā)及生產(chǎn)

　　88.清潔生產(chǎn)、資源綜合利用技術(shù)、移動新能源技術(shù)的開發(fā)及產(chǎn)品制造

　　89.航空航天用新型材料研發(fā)與制造

　　90.高性能膜材料、高分子分離膜、水處理膜、太陽能電池膜、平板顯示薄膜、半導(dǎo)體及微電子用薄膜研發(fā)與制造

　　91.納米粉末、納米纖維、納米膜、納米催化劑等納米材料研發(fā)與制造

　　92.鋰離子電池自動化、智能化生產(chǎn)成套制造裝備研發(fā)與制造

　　六、航運物流

　　93.物流公共信息平臺開發(fā)及建設(shè)

　　94.郵件、快件運輸與交通運輸網(wǎng)絡(luò)融合技術(shù)開發(fā)

　　95.海運電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)和水運行業(yè)信息系統(tǒng)技術(shù)開發(fā)

　　96.供應(yīng)鏈管理、服務(wù)、技術(shù)創(chuàng)新及應(yīng)用

　　97.第三方物流及管理

　　98.公路集裝箱和廂式運輸

　　99.水水中轉(zhuǎn)、鐵水聯(lián)運等多式聯(lián)運業(yè)務(wù)

　　100.水上高速客運、旅客聯(lián)程運輸設(shè)施設(shè)備、票務(wù)一體化、聯(lián)運產(chǎn)品的研發(fā)

　　101.港口公用碼頭設(shè)施的運營

　　102.國際郵輪運營管理服務(wù)

　　103.物流業(yè)務(wù)相關(guān)倉儲設(shè)施運營

　　104.船舶管理、檢驗檢測、海員培訓(xùn)、海事糾紛解決等海事服務(wù)

　　105.航運信息服務(wù)

　　七、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

　　106.工業(yè)設(shè)計、生物、新材料、新能源、節(jié)能、環(huán)保、測繪等專業(yè)科技服務(wù)，認(rèn)證和質(zhì)量檢測服務(wù)

　　107.科技信息交流、文獻信息檢索、技術(shù)咨詢、技術(shù)孵化、科技成果評估、科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化服務(wù)和科技鑒證等服務(wù)

　　108.跨境數(shù)據(jù)庫服務(wù)，信息技術(shù)外包、業(yè)務(wù)流程外包、知識流程外包等技術(shù)先進型服務(wù)

　　109.行業(yè)(企業(yè))管理和信息化解決方案開發(fā)

　　110.港澳青年創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)基地運營

　　111.國家級工程(技術(shù))研究中心、國家產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新中心、國家農(nóng)業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)示范、國家農(nóng)業(yè)科技園區(qū)、國家認(rèn)定的企業(yè)技術(shù)中心、國家實驗室、國家重點實驗室、國家重大科技基礎(chǔ)設(shè)施、高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心、綠色技術(shù)創(chuàng)新基地平臺、新產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計中心、科教基礎(chǔ)設(shè)施、產(chǎn)業(yè)集群綜合公共服務(wù)平臺、中試基地、實驗基地的運營

　　112.動漫及衍生產(chǎn)品研發(fā)

　　113.智能體育和電子競技線上服務(wù)平臺建設(shè)

　　114.海綿城市建設(shè)關(guān)鍵技術(shù)產(chǎn)品開發(fā)

　　115.智能交通體系運營

　　116.生活垃圾處理系統(tǒng)、危險廢棄物集中利用處置系統(tǒng)、城市醫(yī)療廢棄物集中處理系統(tǒng)等研發(fā)

　　117.純電動和天然氣船舶，替代燃料、混合動力、燃料電池等機動車船技術(shù)的開發(fā)

　　118.養(yǎng)老服務(wù)、托育服務(wù)、家政服務(wù)

　　119.知識產(chǎn)權(quán)代理、轉(zhuǎn)讓、登記、鑒定、檢索、分析、評估、運營、認(rèn)證、咨詢等服務(wù)

　　120.人力資源與人力資本、法律、會計、稅務(wù)等服務(wù)，資信調(diào)查與評級、征信等信用服務(wù)

　　121.管理咨詢、城市規(guī)劃、工程管理、節(jié)能環(huán)保等專業(yè)服務(wù)

　　122.資產(chǎn)評估、校準(zhǔn)、檢測、檢驗等服務(wù)

　　123.國際會議、品牌展會、專業(yè)展覽、藝術(shù)品交易及相關(guān)服務(wù)，國際會展場館運營

　　124.鉆石、珠寶、金銀類金屬首飾等設(shè)計、加工，鉆石、寶石交易中心的運營

　　125.化妝品(含汞量不超過百萬分之一)研發(fā)生產(chǎn)

　　126.旅游、商貿(mào)等服務(wù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化、信息化經(jīng)營管理

　　127.文化創(chuàng)意設(shè)計服務(wù)、文化信息資源開發(fā)及創(chuàng)作服務(wù)

　　128.視覺傳達(dá)設(shè)計，建筑、景觀及室內(nèi)設(shè)計，時裝設(shè)計，高端工藝美術(shù)設(shè)計等創(chuàng)意設(shè)計及服務(wù)

　　129.電影院線、文化藝術(shù)、新聞出版、大眾文化、科普設(shè)施經(jīng)營

　　130.文化創(chuàng)意旅游、健康醫(yī)療旅游、會展旅游、旅游實景演出、影視音樂節(jié)、民俗活動、文化遺產(chǎn)傳承與經(jīng)營

　　131.特色文化、旅游品牌化與連鎖化經(jīng)營，專業(yè)從事粵港澳旅游的旅游公司的運營

　　132.文化體育活動、用品開發(fā)及場館運營

　　133.高等教育、國際教育、職業(yè)技能培訓(xùn)、體校及體育培訓(xùn)、文化藝術(shù)培訓(xùn)

　　134.海上運動、海域低空飛行、郵輪旅游、游艇旅游、海島旅游的運營

　　八、金融業(yè)

　　135.金融管理部門批準(zhǔn)設(shè)立并實施監(jiān)管的機構(gòu)的金融科技產(chǎn)品研發(fā)、應(yīng)用和服務(wù)輸出

　　136.中藥材、知識產(chǎn)權(quán)、大宗商品交易場所的運營

　　137.跨境投融資雙向開放服務(wù)體系建設(shè)

　　138.綠色金融服務(wù)體系建設(shè)

　　139.再保險、相互保險、自保

140. 人民幣跨境結(jié)算體系建設(shè)

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告[政策延期]------財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號

　　 依據(jù)財政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告，本法規(guī)中規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

　　為鼓勵污染防治企業(yè)的專業(yè)化、規(guī)?；l(fā)展，更好支持生態(tài)文明建設(shè)，現(xiàn)將有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題公告如下：

　　一、對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)（以下稱第三方防治企業(yè)）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　本公告所稱第三方防治企業(yè)是指受排污企業(yè)或政府委托，負(fù)責(zé)環(huán)境污染治理設(shè)施（包括自動連續(xù)監(jiān)測設(shè)施，下同）運營維護的企業(yè)。

　　二、本公告所稱第三方防治企業(yè)應(yīng)當(dāng)同時符合以下條件：

　?。ㄒ唬┰谥袊硟?nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法注冊的居民企業(yè)；

　?。ǘ┚哂?年以上連續(xù)從事環(huán)境污染治理設(shè)施運營實踐，且能夠保證設(shè)施正常運行；

　　（三）具有至少5名從事本領(lǐng)域工作且具有環(huán)保相關(guān)專業(yè)中級及以上技術(shù)職稱的技術(shù)人員，或者至少2名從事本領(lǐng)域工作且具有環(huán)保相關(guān)專業(yè)高級及以上技術(shù)職稱的技術(shù)人員；

　　（四）從事環(huán)境保護設(shè)施運營服務(wù)的年度營業(yè)收入占總收入的比例不低于60%；

　　（五）具備檢驗?zāi)芰?，擁有自有實驗室，儀器配置可滿足運行服務(wù)范圍內(nèi)常規(guī)污染物指標(biāo)的檢測需求；

　　（六）保證其運營的環(huán)境保護設(shè)施正常運行，使污染物排放指標(biāo)能夠連續(xù)穩(wěn)定達(dá)到國家或者地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)要求；

　?。ㄆ撸┚哂辛己玫募{稅信用，近三年內(nèi)納稅信用等級未被評定為C級或D級。

　　三、第三方防治企業(yè)，自行判斷其是否符合上述條件，符合條件的可以申報享受稅收優(yōu)惠，相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤６悇?wù)部門依法開展后續(xù)管理過程中，可轉(zhuǎn)請生態(tài)環(huán)境部門進行核查，生態(tài)環(huán)境部門可以委托專業(yè)機構(gòu)開展相關(guān)核查工作，具體辦法由稅務(wù)總局會同國家發(fā)展改革委、生態(tài)環(huán)境部制定。

　　四、本公告執(zhí)行期限自2019年1月1日起至2021年12月31日止。

　　特此公告。

財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部

2019年4月13日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告-------（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號）

為幫助企業(yè)紓困解難，促進創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下：

一、《財政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器 大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)對城市公交站場 道路客運站場 城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕11號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場 農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕12號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于高校學(xué)生公寓房產(chǎn)稅 印花稅政策的通知》（財稅〔2019〕14號）、《財政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號）、《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第10號）中規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

二、本公告發(fā)布之日前，已征的相關(guān)稅款，可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納稅款或予以退還。

特此公告。

財政部 稅務(wù)總局

2022年1月29日

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告----財政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號

為進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅費政策公告如下：

　　一、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

　　【依據(jù)財政部 稅務(wù)總局公告2022年第23號 關(guān)于印花稅法實施后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的公告，2022年7月1日起《印花稅法》實施后，第一條中關(guān)于印花稅的政策繼續(xù)執(zhí)行。】

　　二、增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本公告第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

　　三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

　　從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

　　季度平均值=(季初值+季末值)÷2

　　全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

　　小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結(jié)果為準(zhǔn)。登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立的企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合申報期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等兩個條件的，可在首次辦理匯算清繳前按照小型微利企業(yè)申報享受第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

　　四、本公告執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。

　　特此公告。

財政部 稅務(wù)總局

2022年3月1日

國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告-----（國家稅務(wù)總局公告2022年第5號）

為貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于實施新的組合式稅費支持政策的決策部署，支持小型微利企業(yè)發(fā)展，落實好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，現(xiàn)就有關(guān)征管問題公告如下：

一、符合財政部、稅務(wù)總局規(guī)定的小型微利企業(yè)條件的企業(yè)（以下簡稱小型微利企業(yè)），按照相關(guān)政策規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算總機構(gòu)及其各分支機構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額，依據(jù)合計數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。

二、小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

三、小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表，即可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

四、小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期預(yù)繳申報所屬期末的情況進行判斷。

五、原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按照相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期預(yù)繳申報所屬期末的累計情況，計算減免稅額。當(dāng)年度此前期間如因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。

六、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但在匯算清繳時發(fā)現(xiàn)不符合相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。

七、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預(yù)繳。

按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當(dāng)年度4月、7月、10月預(yù)繳申報時，若按相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個預(yù)繳申報期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報，一經(jīng)調(diào)整，當(dāng)年度內(nèi)不再變更。

八、本公告自2022年1月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（2019年第2號）同時廢止。

特此公告。

國家稅務(wù)總局

2022年3月22日

國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報有關(guān)事項的公告--------國家稅務(wù)總局公告2022年第27號

　　為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，進一步減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，現(xiàn)就企業(yè)所得稅年度納稅申報有關(guān)事項公告如下：

　　一、對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》部分表單和填報說明進行修訂，具體如下：對《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105080)、《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105100)、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107010)、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)的表單樣式及填報說明進行修訂;對《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》(A105000)的填報說明進行修訂。

　　二、企業(yè)搬遷完成當(dāng)年，向主管稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表時，不再報送《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》。

　　三、本公告適用于2022年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布 〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)〉的公告》 (2017年第54號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)〉部分表單樣式及填報說明的公告》(2018年第57號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》(2020年第24號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項的公告》(2021年第34號)中的上述表單和填報說明同時廢止?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》(2012年第40號)第二十五條關(guān)于“應(yīng)同時報送《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》(表樣附后)”的規(guī)定和附件《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》同時廢止。

　　特此公告。

國家稅務(wù)總局

2022年12月30日