再見了，紙質(zhì)發(fā)票！全面數(shù)字化的電子發(fā)票來了！稅務(wù)局剛剛通知！7月31日起正式執(zhí)行。更重磅的是......

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“全電發(fā)票”來了！7月31日起正式執(zhí)行

全面數(shù)字化的電子發(fā)票（簡(jiǎn)稱全電發(fā)票）開票方試點(diǎn)省市自治區(qū)包括：廣東（不含深圳）、上海、內(nèi)蒙古。

全電發(fā)票受票方試點(diǎn)省市計(jì)劃單列市（據(jù)黃蜂老五統(tǒng)計(jì)）累計(jì)18個(gè)。包括：四川、湖南、湖北、河南、江西、安徽、北京、江蘇、深圳、陜西、河北、重慶、浙江、福建、山東、寧波、廈門、青島。

第一批：自2022年5月10日起，四川省試點(diǎn)。

第二批：自2022年6月21日起，北京、江蘇、浙江（不含寧波）、深圳、山東（不含青島）等五地試點(diǎn)。

第三批：自2022年6月21日起，內(nèi)蒙古、上海、廣東（不含深圳）等三地試點(diǎn)。

第四批：自2022年7月18日起，河南、河北、湖南、湖北、陜西、江西、安徽、福建、重慶等九地試點(diǎn)。

第五批：自2022年7月31日起，青島、寧波、廈門三地試點(diǎn)。

相較于之前的傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票及電子發(fā)票，全電發(fā)票有以下優(yōu)點(diǎn)：

1、發(fā)票信息全面數(shù)字化，實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。

2、發(fā)票版式全面簡(jiǎn)化，重新設(shè)計(jì)了票面要素，簡(jiǎn)化購(gòu)買方、銷售方信息，僅需填寫納稅人識(shí)別號(hào)和納稅人名稱；聯(lián)次全面簡(jiǎn)化，全票無聯(lián)次；徹底取消了收款人和復(fù)核人欄，會(huì)計(jì)無需糾結(jié)。

3、開票流程全面簡(jiǎn)化，開票零前置，無需稅控設(shè)備即可開票，無需票種票量核定即可開票，一個(gè)企業(yè)確定開票總額度即可開票，且開票額度可動(dòng)態(tài)調(diào)整。有網(wǎng)絡(luò)就可以開票，登錄網(wǎng)頁、客戶端或者手機(jī)APP即可開票。

4、電子發(fā)票重復(fù)入賬報(bào)銷問題徹底解決，納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)標(biāo)記發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)，避免重復(fù)入賬。

5、實(shí)現(xiàn)發(fā)票自動(dòng)交付，納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶自動(dòng)交付全電發(fā)票，也可通過電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票。

6、紅字發(fā)票處理流程簡(jiǎn)化，發(fā)票未入賬時(shí)可直接全額紅沖，發(fā)票已入賬時(shí)銷售方和購(gòu)買方均可提出紅字申請(qǐng)。

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全電發(fā)票樣式

附件1

全電發(fā)票樣式

1.增值稅專用發(fā)票

2.普通發(fā)票

3.稀土電子發(fā)票

4.卷煙電子發(fā)票

5.建筑服務(wù)電子發(fā)票

6.旅客運(yùn)輸服務(wù)電子發(fā)票

7.貨物運(yùn)輸服務(wù)電子發(fā)票

8.不動(dòng)產(chǎn)銷售電子發(fā)票

9.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃電子發(fā)票

10.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)電子發(fā)票

11.光伏收購(gòu)電子發(fā)票

12.代收車船稅電子發(fā)票

13.自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售電子發(fā)票

14.差額征稅電子發(fā)票（差額開票）

15.差額征稅電子發(fā)票（全額開票）

可以看出，相較于傳統(tǒng)電子發(fā)票，全電發(fā)票的票面精簡(jiǎn)了許多。看到這里，對(duì)全電式發(fā)票和傳統(tǒng)電子發(fā)票的不同應(yīng)該也有了大致的了解。

很多人都在問：傳統(tǒng)電子發(fā)票會(huì)取消嗎？因?yàn)槿姲l(fā)票目前正在試驗(yàn)階段，至少在現(xiàn)階段全電發(fā)票與傳統(tǒng)電子發(fā)票是共存的。整體來說，傳統(tǒng)電子發(fā)票與全電發(fā)票是從節(jié)點(diǎn)電子化到全局?jǐn)?shù)字化的升級(jí)。

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全國(guó)統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)來了

發(fā)票業(yè)務(wù)，這9種情形要小心了

近期，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布中標(biāo)公告:電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)工程監(jiān)理服務(wù)。

該項(xiàng)目中標(biāo)金額：960萬；

該項(xiàng)目功能：為電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)建設(shè)提供第三方工程監(jiān)理服務(wù)。即對(duì)建設(shè)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)工程的過程監(jiān)督與管理。

稅務(wù)總局希望建設(shè)全國(guó)統(tǒng)一開發(fā)、總省兩級(jí)部署和協(xié)同的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，支撐發(fā)票電子化改革落地，全面推行電子發(fā)票。

據(jù)悉，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的建設(shè)預(yù)計(jì)耗時(shí)2年，工程總投資概算超13億元。

全國(guó)統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)有多強(qiáng)大？

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)涉及新建應(yīng)用系統(tǒng)和配套系統(tǒng)改造，按照標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，遵循一體化的建設(shè)要求，實(shí)現(xiàn)發(fā)票從申請(qǐng)、開具、交付、確認(rèn)、查驗(yàn)、抵扣、風(fēng)險(xiǎn)控制、決策指揮、服務(wù)保障等全流程、全生命周期的管理。

另外，發(fā)票電子化改革不僅僅涉及到發(fā)票自身的管理和服務(wù)方式調(diào)整，還將牽引推動(dòng)納稅服務(wù)、稅款征收、稅務(wù)稽查、監(jiān)督內(nèi)控等其他業(yè)務(wù)的變革及相關(guān)系統(tǒng)得升級(jí)改造。

一、發(fā)票重復(fù)入賬抵稅

有些企業(yè)認(rèn)為，現(xiàn)在都是電子發(fā)票，我重復(fù)打印入賬抵稅，也沒關(guān)系，反正稅務(wù)局查的話也查不出來，你這樣想，我只能呵呵。

現(xiàn)金稅四期+全國(guó)統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的到來，發(fā)票信息不對(duì)稱的問題已經(jīng)解決，你的數(shù)據(jù)是多少，稅務(wù)局可能比你還清楚。

二、企業(yè)發(fā)票大量為個(gè)人抬頭

如果不是直接對(duì)接消費(fèi)者的企業(yè)，卻長(zhǎng)期開具大量的個(gè)人抬頭的發(fā)票；存在著大量個(gè)人抬頭發(fā)票報(bào)銷入賬；不用多說這些統(tǒng)統(tǒng)都是稽查的重點(diǎn)！

三、發(fā)票增量、增額異常

實(shí)際經(jīng)營(yíng)與開票量嚴(yán)重不符；與同行業(yè)相比變動(dòng)異常等等。

四、頻繁作廢發(fā)票；大部分發(fā)票頂額開具；

發(fā)票頻繁作廢；存在大量跨月紅沖發(fā)票；發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常等等。

五、費(fèi)用發(fā)票異常

加油費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等發(fā)票異常，與經(jīng)營(yíng)情況嚴(yán)重不符。

六、開具的發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際不符

企業(yè)賣的是鋼材，開具卻是家具；賣貨是10個(gè)，開票確是20個(gè)；應(yīng)該開給A公司抬頭確是B公司等等，以后這種行為不要再有了。

七、買發(fā)票

有些企業(yè)一缺成本費(fèi)用，就想到了買發(fā)票，殊不知，你省的那點(diǎn)稅，還不夠罰款的。

且買發(fā)票屬于虛開發(fā)票，搞不好還會(huì)背上刑事責(zé)任。

即使你走了賬，簽訂了合同，貨物流卻沒辦法一致，一查一個(gè)準(zhǔn)。

八、對(duì)開發(fā)票、環(huán)開發(fā)票

對(duì)開、環(huán)開發(fā)票，說白了，就是基于沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，我給你開，你給我開或者再加個(gè)第三方。雖然它們都是閉環(huán)抵扣，最終未少繳稅，但遞延了納稅，行政法上還是會(huì)按虛開發(fā)票處理。

九、到處找發(fā)票抵稅

有些企業(yè)為了少繳稅，還真是把“避稅”用到極致。

比如：?jiǎn)T工工資7000元，其中2000元必須拿票來領(lǐng)工資，長(zhǎng)期以往，你公司的費(fèi)用不會(huì)異常嗎？

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全面數(shù)字化的電子發(fā)票

常見問題即問即答

1. 什么是全面數(shù)字化的電子發(fā)票？

答：全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下稱全電發(fā)票）是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、無須申請(qǐng)領(lǐng)用、發(fā)票驗(yàn)舊及申請(qǐng)?jiān)霭嬖隽?。紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，將多個(gè)票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，全電發(fā)票實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一賦碼、自動(dòng)流轉(zhuǎn)交付。

2. 我公司是國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人，想以全面數(shù)字化的電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證，還需要同時(shí)保存對(duì)應(yīng)的電子件嗎？

答：需要。根據(jù)《關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6 號(hào)）的規(guī)定，單位以電子會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子會(huì)計(jì)憑證。

3. 哪些發(fā)票可以使用發(fā)票入賬服務(wù)進(jìn)行入賬？

答：2017年1月1日之后開具的發(fā)票，且不屬于以下情形的可以使用入賬服務(wù)進(jìn)行入賬：

（1）異常增值稅扣稅憑證；

（2）已作廢的發(fā)票；

（3）之前入賬的發(fā)票；

（4）其他。

4. 全電發(fā)票的票面信息包括哪些？

答：全電發(fā)票的票面信息包括基本內(nèi)容和特定內(nèi)容。

為了符合納稅人開具發(fā)票的習(xí)慣，全電發(fā)票的基本內(nèi)容在現(xiàn)行增值稅發(fā)票基礎(chǔ)上進(jìn)行了優(yōu)化，主要包括：動(dòng)態(tài)二維碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì)（大寫、小寫）、備注、開票人。

為了滿足從事特定行業(yè)、經(jīng)營(yíng)特殊商品服務(wù)及特定應(yīng)用場(chǎng)景業(yè)務(wù)（以下簡(jiǎn)稱“特定業(yè)務(wù)”）的納稅人開具發(fā)票的個(gè)性化需求，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)現(xiàn)行發(fā)票開具的有關(guān)規(guī)定和特定業(yè)務(wù)的開票場(chǎng)景，在全電發(fā)票中設(shè)計(jì)了相應(yīng)的特定內(nèi)容。特定業(yè)務(wù)包括但不限于稀土、卷煙、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、光伏收購(gòu)、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等。試點(diǎn)納稅人在開具全電發(fā)票時(shí)，可以按照實(shí)際業(yè)務(wù)開展情況，選擇特定業(yè)務(wù)，將按規(guī)定應(yīng)填寫在發(fā)票備注等欄次的信息，填寫在特定內(nèi)容欄次，進(jìn)一步規(guī)范發(fā)票票面內(nèi)容，便于納稅人使用。特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票票面按照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息，同時(shí)票面左上角展示該業(yè)務(wù)類型的字樣。

5. 全電發(fā)票與現(xiàn)有的發(fā)票樣式有什么區(qū)別？

答：全電發(fā)票樣式與現(xiàn)有發(fā)票樣式區(qū)別在于：一是全電發(fā)票票樣將原有發(fā)票代碼+發(fā)票號(hào)碼變?yōu)?0位發(fā)票號(hào)碼；取消了校驗(yàn)碼、收款人、復(fù)核人、銷售方（章）；取消了發(fā)票密碼區(qū)。二是全電發(fā)票特定業(yè)務(wù)會(huì)影響發(fā)票展示內(nèi)容，不同的特定業(yè)務(wù)展示的發(fā)票票面內(nèi)容不同。三是全電發(fā)票將原備注欄中手工填列、無法采集的內(nèi)容，設(shè)置為固定可采集、可使用的數(shù)據(jù)項(xiàng)，并展示于票面上。

6. 全電發(fā)票和使用稅控設(shè)備開具的電子發(fā)票主要區(qū)別是什么？

答：一是管理方式不同。對(duì)于全電發(fā)票，納稅人開業(yè)后，無需使用稅控專用設(shè)備，無需辦理發(fā)票票種核定，無需領(lǐng)用全電發(fā)票，系統(tǒng)自動(dòng)賦予開具額度，并根據(jù)納稅人行為，動(dòng)態(tài)調(diào)整開具金額總額度，實(shí)現(xiàn)開業(yè)即可開票。對(duì)于使用稅控設(shè)備開具的電子發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“紙電發(fā)票”），納稅人開業(yè)后，需先申領(lǐng)稅控專用設(shè)備并進(jìn)行票種核定，發(fā)票數(shù)量和票面限額管理同紙質(zhì)發(fā)票一樣，納稅人需要依申請(qǐng)才能對(duì)發(fā)票增版增量，是紙質(zhì)發(fā)票管理模式下的電子化。

二是發(fā)票交付手段不同。全電發(fā)票開具后，發(fā)票數(shù)據(jù)文件自動(dòng)發(fā)送至開票方和受票方的稅務(wù)數(shù)字賬戶，便利交付入賬，減少人工收發(fā)。同時(shí)，依托電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶，納稅人可對(duì)各類發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)歸集，發(fā)票數(shù)據(jù)使用更高效便捷。而“紙電”發(fā)票開具后，需要通過發(fā)票版式文件進(jìn)行交付。即開票方將發(fā)票版式文件通過郵件、短信等方式交付給受票方；受票方人工下載后，仍需對(duì)發(fā)票的版式文件進(jìn)行歸集、整理、入賬等操作。

7. 使用全電發(fā)票如何保障納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)安全和隱私？

答：全電發(fā)票使用了最新加密技術(shù)，加強(qiáng)了納稅人最關(guān)心的發(fā)票安全性、隱私性保障能力。

——從安全性來說，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)將利用數(shù)字信封技術(shù)來最大限度地保障交易安全性，通過對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)傳輸通道進(jìn)行加密，保證數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)的安全性，防止數(shù)據(jù)被竊取、篡改、冒充。

——從隱私性來說，全電發(fā)票保持了紙質(zhì)發(fā)票的基本屬性和主要特征，在為用戶提供不同于紙質(zhì)發(fā)票交付和入賬等體驗(yàn)的同時(shí)，通過隱私保護(hù)技術(shù)確保用戶數(shù)據(jù)安全，避免信息泄露。

8. 目前，我國(guó)全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的推行進(jìn)度如何？

答：按照總局發(fā)票電子化改革（金稅四期）建設(shè)工作部署：2021年12月1日起，在廣東（不含深圳，下同）、內(nèi)蒙古、上海3地試點(diǎn)地區(qū)部分納稅人中開展全電發(fā)票試點(diǎn)，試點(diǎn)使用的依托電子稅務(wù)局搭建的平臺(tái)稱為電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱“電票平臺(tái)”）1.0版，實(shí)現(xiàn)了56項(xiàng)功能，成功開出第一張“全電”發(fā)票。試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。隨后，2022年4月1日起，在廣東地區(qū)的部分納稅人中進(jìn)一步開展全電發(fā)票試點(diǎn)，電票平臺(tái)1.5版成功在廣東省上線切換，實(shí)現(xiàn)了142項(xiàng)功能，試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。2022年4月25日，在內(nèi)蒙古自治區(qū)的部分納稅人中進(jìn)一步開展全電發(fā)票試點(diǎn)，電票平臺(tái)1.5版成功在內(nèi)蒙古上線切換，試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的受票方范圍為本自治區(qū)稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人。2022年5月10日起，四川省納稅人僅作為受票方，通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)和廣東省的部分納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票。2022年5月23日起，上海市切換電票平臺(tái)1.5版，并可向四川省、廣東省和內(nèi)蒙古自治區(qū)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票。自2022年6月1日起，國(guó)家稅務(wù)總局決定，內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的受票方范圍逐步擴(kuò)至全國(guó)。內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個(gè)地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方，分步接收試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“紙質(zhì)專票”）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡(jiǎn)稱“紙質(zhì)普票”）。

9. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶是否提供發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)功能？

答：試點(diǎn)納稅人可以通過“發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)”模塊，對(duì)取得的2017年1月1日之后開具的發(fā)票進(jìn)行入賬標(biāo)識(shí)操作，幫助納稅人降低重復(fù)入賬的風(fēng)險(xiǎn)，便利會(huì)計(jì)核算管理。

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶目前支持單張、批量、清單導(dǎo)入等入賬標(biāo)識(shí)方式，其中清單入賬需要下載模板，并按照模板格式錄入相關(guān)發(fā)票信息后導(dǎo)入進(jìn)行入賬標(biāo)識(shí)操作。后續(xù)會(huì)加入接口方式和數(shù)據(jù)直連的方式與財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接入賬。

10. 我公司是非試點(diǎn)納稅人，今天收到一張全電發(fā)票，自行打印后，紙質(zhì)打印件上沒有加蓋銷售方的發(fā)票專用章，是否可以作為稅收憑證？

答：可以。全電發(fā)票其法律效力、基本用途等與紙質(zhì)發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，無需要求銷售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專用章，但必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的全電發(fā)票電子文件。

11.我是深圳市納稅人，20XX年X月X日收到了一張內(nèi)蒙古的全電發(fā)票，名稱格式與傳統(tǒng)發(fā)票完全不同。請(qǐng)問是否符合規(guī)定？

答：符合規(guī)定。自2022年6月1日起，國(guó)家稅務(wù)總局決定，內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的受票方范圍逐步擴(kuò)至全國(guó)。內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個(gè)地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方，分步接收試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“紙質(zhì)專票”）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡(jiǎn)稱“紙質(zhì)普票”）。

12.全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)納稅人范圍如何確定？

答：使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的納稅人為試點(diǎn)納稅人（以下簡(jiǎn)稱試點(diǎn)納稅人），試點(diǎn)納稅人分為通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的納稅人和通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)的納稅人，具體范圍由國(guó)家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市、廣東省稅務(wù)局確定。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的納稅人暫不納入試點(diǎn)范圍。

13.試點(diǎn)納稅人如何建立、變更、解除與辦稅人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系？

答：試點(diǎn)納稅人可通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳建立、變更、解除與辦稅人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

試點(diǎn)納稅人通過電子稅務(wù)局新增辦稅人員或?qū)σ延修k稅人員進(jìn)行變更的，應(yīng)對(duì)辦稅人員進(jìn)行崗位權(quán)限授權(quán)或調(diào)整。系統(tǒng)將自動(dòng)通過電子稅務(wù)局及移動(dòng)端向該辦稅人員推送待確認(rèn)的授權(quán)信息。辦稅人員在完成個(gè)人身份信息采集核驗(yàn)，以及對(duì)推送的授權(quán)信息進(jìn)行確認(rèn)后，關(guān)聯(lián)關(guān)系即建立，系統(tǒng)自動(dòng)記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。納稅人通過電子稅務(wù)局解除辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，無需辦稅人員確認(rèn)。

試點(diǎn)納稅人在辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)新增或變更辦稅人員信息時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在核心征管系統(tǒng)完成辦稅人員信息錄入或變更，通過實(shí)名辦稅系統(tǒng)驗(yàn)證辦稅人員實(shí)名信息后，由辦稅人員登錄電子稅務(wù)局確認(rèn)相關(guān)信息。信息確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。納稅人在辦稅服務(wù)廳解除辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，無需辦稅人員確認(rèn)。

涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)建立、變更、解除本機(jī)構(gòu)辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，適用以上方式。

14.辦稅人員如何解除與試點(diǎn)納稅人的關(guān)聯(lián)關(guān)系？

答：辦稅人員因離職、退休等原因需解除稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)可信身份關(guān)聯(lián)關(guān)系時(shí)，辦稅人員可通過線上自行解除或通過辦稅服務(wù)場(chǎng)所申請(qǐng)解除。

15.試點(diǎn)納稅人如何建立與涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）關(guān)聯(lián)關(guān)系？

答：試點(diǎn)納稅人與涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）委托代理關(guān)系的建立支持以下兩種方式：

（1）涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）可通過線上或線下渠道向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交其與納稅人簽訂的委托辦稅協(xié)議信息，納稅人在電子稅務(wù)局確認(rèn)后，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）獲得相應(yīng)辦稅權(quán)限，系統(tǒng)自動(dòng)記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。

（2）試點(diǎn)納稅人可通過線上或線下渠道向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交其與涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）簽訂的委托辦稅協(xié)議信息，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）在電子稅務(wù)局確認(rèn)后獲得相應(yīng)辦稅權(quán)限，系統(tǒng)自動(dòng)記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。

涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）以“一人多戶”的方式為納稅人代辦涉稅事宜的，應(yīng)于辦理前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送基本信息及委托辦稅協(xié)議信息。

16.試點(diǎn)納稅人完成注銷后，企業(yè)授權(quán)人、被授權(quán)人的身份認(rèn)證信息及操作權(quán)限是否需要在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中手動(dòng)撤銷？

答：不需要。平臺(tái)設(shè)置自動(dòng)標(biāo)記失效狀態(tài)功能。企業(yè)完成注銷后，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)同步企業(yè)狀態(tài)信息，自動(dòng)標(biāo)記企業(yè)授權(quán)人、被授權(quán)人的身份認(rèn)證信息及操作權(quán)限為失效狀態(tài)。

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)

17.試點(diǎn)納稅人需要用什么稅控設(shè)備開具全電發(fā)票？是否免費(fèi)？

答：試點(diǎn)納稅人無需領(lǐng)用稅控專用設(shè)備即可開具全電發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)向納稅人提供全電發(fā)票的開具、查驗(yàn)及交付服務(wù)，降低納稅人發(fā)票的使用和管理成本。

18.試點(diǎn)納稅人需要用什么開票軟件開具全電發(fā)票？

答：可直接使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)（登錄方式及地址由各試點(diǎn)省確定）免費(fèi)開具全電發(fā)票，無需使 用其他特定開票軟件。

19.試點(diǎn)納稅人如何了解電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)？

答：稅務(wù)部門將對(duì)全面數(shù)字化的電子發(fā)票的全流程進(jìn)行輔導(dǎo)，納稅人在開具過程中出現(xiàn)問題，可以撥打12366咨詢主管稅務(wù)部門。另外在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)上也會(huì)有操作指引，確保納稅人正確開好每張全面數(shù)字化的電子發(fā)票。

20.試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具哪些種類的發(fā)票？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)支持開具全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票。試點(diǎn)納稅人通過實(shí)名驗(yàn)證后，無需使用稅控專用設(shè)備即可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，無需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊操作。其中，全電發(fā)票無需進(jìn)行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用。

試點(diǎn)納稅人中，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)升級(jí)至1.5版后新設(shè)立登記且未使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的（以下簡(jiǎn)稱“新辦試點(diǎn)納稅人”），如需開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，應(yīng)當(dāng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具，紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的票種核定、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票作廢、發(fā)票繳銷、發(fā)票退回、發(fā)票遺失損毀等事項(xiàng)仍然按照原規(guī)定和流程辦理；試點(diǎn)納稅人中，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)升級(jí)至1.5版前設(shè)立登記或已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的（以下簡(jiǎn)稱“存量試點(diǎn)納稅人”），如需開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具。

試點(diǎn)納稅人可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票和收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票。

21.試點(diǎn)納稅人使用增值稅紙質(zhì)發(fā)票有何規(guī)定？

答：試點(diǎn)納稅人滿足相關(guān)使用條件后，可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票。試點(diǎn)納稅人需要事先核定相關(guān)發(fā)票票種，確定最高開票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量。在使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時(shí)，所開具的發(fā)票金額將從當(dāng)月開具金額總額度中扣除。若出現(xiàn)需要開具紅字發(fā)票的情況，則應(yīng)按照電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)相關(guān)規(guī)則進(jìn)行處理，并在紅字發(fā)票開具后收回被紅字沖銷的紙質(zhì)發(fā)票原件。所領(lǐng)用的紙質(zhì)專票與紙質(zhì)普票使用后，再次領(lǐng)用時(shí)無需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊。

試點(diǎn)納稅人仍然使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的，與現(xiàn)有規(guī)定保持一致。

發(fā)票開具

22.我公司是試點(diǎn)納稅人，在開具全電發(fā)票前，還需要辦理哪些業(yè)務(wù)？

答：不需要。試點(diǎn)納稅人通過實(shí)名驗(yàn)證后，無需使用稅控專用設(shè)備，無需辦理全電發(fā)票票種核定，無需領(lǐng)用全電發(fā)票，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)即可開票。

23. 試點(diǎn)納稅人開具全電發(fā)票流程是什么？

答：試點(diǎn)納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)后，通過開票業(yè)務(wù)模塊，選擇不同的發(fā)票類型，錄入開具內(nèi)容，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)校驗(yàn)通過后，自動(dòng)賦予發(fā)票號(hào)碼并按不同業(yè)務(wù)類型生成相應(yīng)的全電發(fā)票。

24. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)提供哪幾種發(fā)票開具模式？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)對(duì)發(fā)票的開具提供頁面輸入和掃描二維碼兩種模式。試點(diǎn)納稅人選擇頁面輸入模式進(jìn)行開票，即進(jìn)入頁面輸入內(nèi)容完成發(fā)票開具；試點(diǎn)納稅人選擇掃描二維碼模式進(jìn)行開票，可通過掃描二維碼的方式完成發(fā)票相關(guān)信息預(yù)采集。

25. 2022年2月1日注冊(cè)了一家公司，目前是小規(guī)模納稅人，使用紙質(zhì)發(fā)票，能否申請(qǐng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)為我代開全電發(fā)票？

答：不可以。目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不為納稅人代開全電發(fā)票。

26. 試點(diǎn)納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票過程中可以暫存發(fā)票信息嗎？

答：可以。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)提供發(fā)票草稿功能，試點(diǎn)納稅人在開具發(fā)票過程中，如需暫時(shí)保存發(fā)票信息可以選擇保存草稿。

27. 試點(diǎn)納稅人銷售商品開具全電發(fā)票，如果商品種類較多是否需要開具銷貨清單？

答：全電發(fā)票的載體為電子文件，無最大開票行數(shù)限制，交易項(xiàng)目明細(xì)能夠在全電發(fā)票中全部展示，無需開具銷貨清單。

28. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票時(shí)，是否每次都需要手動(dòng)錄入發(fā)票的全部票面信息？

答：試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的“基礎(chǔ)信息維護(hù)”模塊來維護(hù)項(xiàng)目以及客戶的基礎(chǔ)信息。完成維護(hù)后即可在開具發(fā)票時(shí)直接選擇對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目完成發(fā)票信息預(yù)填，無需手動(dòng)錄入。

29. 試點(diǎn)納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)可以維護(hù)哪些項(xiàng)目信息？

答：試點(diǎn)納稅人可以使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中的“基礎(chǔ)信息維護(hù)”模塊，對(duì)項(xiàng)目（商品或服務(wù)）名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、單價(jià)、商品和服務(wù)稅收分類編碼及稅率/征收率等信息進(jìn)行維護(hù)。項(xiàng)目信息維護(hù)后，試點(diǎn)納稅人可在開票時(shí)直接選擇已經(jīng)維護(hù)的信息，減少開票時(shí)間。

30. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中“客戶信息分類管理”模塊的主要功能是什么？

答：“客戶信息分類管理”模塊主要是用于試點(diǎn)納稅人查看與管理不同類別的客戶信息。試點(diǎn)納稅人可以通過手工錄入、模板導(dǎo)入方式新增或修改客戶信息。

31. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開票時(shí)，備注信息如何填寫？

答：發(fā)票備注信息是指納稅人根據(jù)所屬行業(yè)特點(diǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，自行額外增加的發(fā)票信息。發(fā)票備注信息項(xiàng)目可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中“信息維護(hù)”模塊預(yù)設(shè)的相應(yīng)“場(chǎng)景模板”添加或開票時(shí)直接選擇“附加項(xiàng)目”單個(gè)添加編輯，添加相應(yīng)的“場(chǎng)景模板”；也可以直接在備注信息輸入框中填寫。

32. 試點(diǎn)納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票時(shí)，自動(dòng)填充的商品和服務(wù)稅收分類編碼是否可以修改？

答：試點(diǎn)納稅人可按照實(shí)際業(yè)務(wù)對(duì)自動(dòng)填充的商品和服務(wù)稅收分類編碼進(jìn)行修改。

33. 試點(diǎn)納稅人哪種情況下可以申請(qǐng)開通臨時(shí)開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限？

答：試點(diǎn)納稅人屬于以下四種情形，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)臨時(shí)開具原適用稅率全電發(fā)票權(quán)限。

（1）一般納稅人在稅率調(diào)整前開具的發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

（2）一般納稅人在稅率調(diào)整前發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，且已申報(bào)繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補(bǔ)開原適用稅率增值稅發(fā)票。

（3）轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間開具的適用原稅率發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

（4）轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，且已申報(bào)繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補(bǔ)開原適用稅率增值稅發(fā)票。

34. 試點(diǎn)納稅人如何在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具原稅率發(fā)票？

答：試點(diǎn)納稅人需要開具17%、16%、11%、10%等稅率發(fā)票的，可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，辦理臨時(shí)開票權(quán)限。臨時(shí)開票權(quán)限有效期限為24小時(shí)，試點(diǎn)納稅人應(yīng)在獲取臨時(shí)開票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具原適用稅率發(fā)票。

35. 試點(diǎn)納稅人申請(qǐng)開通臨時(shí)開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限，需要提供什么資料？

答：試點(diǎn)納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)使用原稅率開具全電發(fā)票，應(yīng)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，并保留交易合同、紅字發(fā)票、收訖款項(xiàng)證明等材料，以備查驗(yàn)。

36. 我公司因故需要申請(qǐng)開通臨時(shí)開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限，請(qǐng)問該權(quán)限的有效期有多久？

答：稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，手動(dòng)調(diào)整納稅人稅率，并設(shè)置臨時(shí)開票有效期起止，有效時(shí)限為24小時(shí)。

37. 試點(diǎn)納稅人發(fā)起臨時(shí)開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限后，可在哪里查看審核結(jié)果？

答：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果發(fā)放稅務(wù)事項(xiàng)通知書至試點(diǎn)納稅人的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶。試點(diǎn)納稅人登錄后，系統(tǒng)會(huì)提示納稅人簽收文書。同時(shí)，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)將同步審核稅務(wù)機(jī)關(guān)審核結(jié)果，對(duì)試點(diǎn)納稅人的稅率進(jìn)行調(diào)整。

38. 試點(diǎn)納稅人是否可以查看申請(qǐng)臨時(shí)開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限歷史記錄？

答：可以。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)設(shè)有歷史查詢功能，該功能可展示歷史稅率調(diào)整記錄、時(shí)間及狀態(tài)篩選等，可通過“稅率調(diào)整記錄查詢”查詢。

開具金額總額度和剩余可用額度

39. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票，開票份數(shù)、開票金額限制與以前相比有什么不同？

答：通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的全電發(fā)票，在開具金額總額度內(nèi)，沒有發(fā)票開具份數(shù)和單張開票限額限制。

通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)發(fā)票，最高開票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量仍按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定辦理。

40. 試點(diǎn)納稅人在開票過程中，若提示不得繼續(xù)開票，應(yīng)如何處理？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)針對(duì)存在發(fā)票開具“紅色”預(yù)警情形的試點(diǎn)納稅人、開具發(fā)票過程中存在內(nèi)容校驗(yàn)不通過、授信額度為零等情形會(huì)阻斷開票，試點(diǎn)納稅人需根據(jù)提示進(jìn)行相應(yīng)操作。如紅色預(yù)警需聯(lián)系主管稅務(wù)局進(jìn)行處理，內(nèi)容校驗(yàn)不通過需更改發(fā)票開具內(nèi)容，授信額度為零可以申請(qǐng)額度調(diào)整等。

41. 試點(diǎn)納稅人發(fā)票開具金額額度如何確定？

答：發(fā)票開具金額額度包括三類：開具金額總額度、初始開具金額總額度和剩余可用額度。

開具金額總額度，也稱總授信額度，是指一個(gè)自然月內(nèi)，試點(diǎn)納稅人發(fā)票開具總金額（不含增值稅）的上限額度，包括試點(diǎn)納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱紙質(zhì)專票）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡(jiǎn)稱紙質(zhì)普票）的上限總金額以及可通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、增值稅普通發(fā)票（卷式，以下簡(jiǎn)稱“卷式發(fā)票”）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的上限總金額。

初始開具金額總額度，是指試點(diǎn)納稅人首次使用全電發(fā)票時(shí)，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予該納稅人的當(dāng)月發(fā)票可開具金額上限額度。

剩余可用額度，是指在一個(gè)自然月內(nèi)，試點(diǎn)納稅人開具金額總額度扣除已使用額度。其中，已使用額度包括試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票金額，以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積（存在多種不同版式的發(fā)票應(yīng)分別計(jì)算并求和，下同）。

42. 試點(diǎn)納稅人開具不同種類的發(fā)票是否共用同一個(gè)開具金額總額度？

答：是。試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，共用同一個(gè)開具金額總額度。

但是授信總額度扣除方式與環(huán)節(jié)不同。通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票，在發(fā)票開具時(shí)扣除，扣除的是已實(shí)際開具發(fā)票的金額；通過稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票，在發(fā)票領(lǐng)用時(shí)扣除，扣除的是發(fā)票領(lǐng)用的單張最高開票限額與發(fā)票領(lǐng)用份數(shù)之積。

43. 我公司是按月申報(bào)的一般納稅人，2022年7月開具金額總額度為750萬元，截止到7月31日實(shí)際已使用額度400萬元，剩余可用額度為350萬元。8月1日，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)計(jì)算8月開具金額總額度為750萬元。請(qǐng)問我公司8月份可用額度是否一直是750萬？

答：不是。如果你公司在8月11日9時(shí)，完成7月所屬期增值稅申報(bào)并比對(duì)通過，則8月11日9時(shí)前，你公司的可使用額度為350萬元（7月剩余可用額度350萬元<8月月初開具金額總額度750萬元）。8月1日至11日9時(shí)，如果你公司實(shí)際已使用額度為20萬元，則8月11日9時(shí)（即完成申報(bào)）后的剩余可用額度為730萬元

44. 試點(diǎn)納稅人發(fā)票開具金額總額度如何調(diào)整？有哪些調(diào)整方式？

答：調(diào)整開具金額總額度有三種方式，包括定期調(diào)整、臨時(shí)調(diào)整和人工調(diào)整。

（一）定期調(diào)整

定期調(diào)整是指電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)每月自動(dòng)對(duì)試點(diǎn)納稅人開具金額總額度進(jìn)行調(diào)整。

（二）臨時(shí)調(diào)整

臨時(shí)調(diào)整是指稅收風(fēng)險(xiǎn)程度較低的試點(diǎn)納稅人開具發(fā)票金額首次達(dá)到開具金額總額度一定比例時(shí)，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)當(dāng)月自動(dòng)為其臨時(shí)增加一次開具金額總額度。

（三）人工調(diào)整

人工調(diào)整是指試點(diǎn)納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化申請(qǐng)調(diào)整開具金額總額度，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的，應(yīng)為納稅人調(diào)整開具金額總額度。

45. 試點(diǎn)納稅人開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票如何使用剩余可用額度？

答：試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時(shí)，單張發(fā)票開具金額不得超過單張最高開票限額且不得超過當(dāng)月剩余可用額度，并根據(jù)實(shí)際開票金額扣除當(dāng)月剩余可用額度。

試點(diǎn)納稅人領(lǐng)用通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票時(shí)，按領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積扣除當(dāng)月剩余可用額度，開具時(shí)不再扣除當(dāng)月剩余可用額度。

46. 我是試點(diǎn)納稅人，在什么情況下可以提出人工開具金額總額度調(diào)整？

答：試點(diǎn)納稅人開具金額總額度不足且系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)整后開具金額總額度仍不足的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)調(diào)整開具金額總額度，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人的風(fēng)險(xiǎn)程度、納稅信用級(jí)別、實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況等因素調(diào)整其開具金額總額度。

47. 我公司是試點(diǎn)納稅人，八月因訂單激增開具金額總額度無法滿足開票需求，請(qǐng)問如何申請(qǐng)調(diào)整開具金額總額度？

答：試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的“稅務(wù)數(shù)字賬戶—授信額度調(diào)整申請(qǐng)”模塊，申請(qǐng)調(diào)整開具金額總額度，填寫調(diào)整理由并上傳相關(guān)附件后，即可啟動(dòng)人工調(diào)整流程。

48. 我公司是輔導(dǎo)期一般納稅人，申請(qǐng)人工調(diào)整開具金額總額度或領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票時(shí)，是否需要預(yù)繳增值稅？

答：試點(diǎn)納稅人是輔導(dǎo)期一般納稅人的，當(dāng)月首次申請(qǐng)人工調(diào)整開具金額總額度或者當(dāng)月第二次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票（包括紙質(zhì)專票和增值稅電子專用發(fā)票，下同）時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)月已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額3%預(yù)繳增值稅；多次申請(qǐng)人工調(diào)整開具金額總額度或者多次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)自本月上次申請(qǐng)人工調(diào)整開具金額總額度或者上次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票起，按照已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅。

49. 什么情況下可以開具紅字全電發(fā)票？

答：一般情況下，試點(diǎn)納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，可以按規(guī)定開具紅字全電發(fā)票。但以下幾種情況下不允許開具紅字全電發(fā)票：

（1）藍(lán)字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認(rèn)定異常扣稅憑證、已鎖定（已發(fā)起紅字確認(rèn)單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認(rèn)單或信息表）時(shí)，不允許發(fā)起紅沖；

（2）藍(lán)字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣（改退）”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時(shí)，不允許發(fā)起紅沖；

（3）藍(lán)字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標(biāo)簽中，“冬奧會(huì)退稅標(biāo)簽”為“已申請(qǐng)冬奧會(huì)退稅”時(shí)，不允許發(fā)起沖紅；

（4）發(fā)起紅沖時(shí)，如對(duì)方納稅人為“非正常”、“注銷”等狀態(tài)、無法登陸系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)操作時(shí)，不允許發(fā)起紅沖。

50. 試點(diǎn)納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起紅沖？

答：試點(diǎn)納稅人可登陸電子稅務(wù)局，依次選擇進(jìn)入【開票業(yè)務(wù)】—【紅字發(fā)票開具】—【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入】，也可以通過【稅務(wù)數(shù)字賬戶】—【紅字信息確認(rèn)單】—【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入】，選擇對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票發(fā)起紅沖。

51. 通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起紅沖時(shí)，沖紅原因如何選擇？

答：沖紅原因應(yīng)由納稅人根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際確定。需要注意的是，如原藍(lán)字發(fā)票商品服務(wù)編碼僅為貨物或勞務(wù)時(shí)，紅沖原因不允許選擇“服務(wù)中止”；商品服務(wù)編碼僅為服務(wù)時(shí)，紅沖原因不允許選擇“銷貨退回”。

52. 發(fā)起紅沖時(shí)，應(yīng)如何選擇紅字發(fā)票票種？

答：各票種之間的紅沖規(guī)則為“新沖舊、電沖紙”，具體如下：

（1）全電發(fā)票可以對(duì)全電發(fā)票、全電紙票（電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙票）、稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖；

（2）全電紙票可以對(duì)全電紙票、稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖，不允許對(duì)全電發(fā)票進(jìn)行紅沖；

（3）稅控發(fā)票僅允許對(duì)稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖，不允許對(duì)全電發(fā)票、全電紙票進(jìn)行紅沖。

53. 如何對(duì)藍(lán)字全電發(fā)票開具紅字發(fā)票？

答：受票方未進(jìn)行用途確認(rèn)時(shí)，由開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》后全額開具紅字全電發(fā)票，無需受票方確認(rèn)；

受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)時(shí)，可由購(gòu)銷雙方任意一方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)（當(dāng)受票方為非試點(diǎn)納稅人時(shí)，在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)發(fā)起和確認(rèn)）發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》，經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后全額或部分開具紅字全電發(fā)票。受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

54. 如何對(duì)藍(lán)字稅控發(fā)票開具紅字發(fā)票？

答：當(dāng)開票方納稅人仍使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按原稅控紅沖流程開具紅字稅控發(fā)票；

當(dāng)開票方納稅人已不再使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、僅使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票時(shí)，可參照藍(lán)字全電發(fā)票紅沖流程發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》并開具紅字全電發(fā)票。

55. 試點(diǎn)納稅人已填開紅字信息表但還未開具紅字發(fā)票，是否可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中直接開具？

答：不可以。紅字信息表和紅字確認(rèn)單未實(shí)現(xiàn)互相轉(zhuǎn)換，對(duì)校驗(yàn)通過的紅字信息表仍需通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紅字發(fā)票。

56. 試點(diǎn)納稅人可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中對(duì)同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次發(fā)起紅字發(fā)票開具流程嗎？

答：除以下幾種特殊情形，試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)對(duì)同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次開具紅字發(fā)票：

（1）沖紅原因?yàn)椤伴_票有誤”時(shí)，必須全額沖紅；

（2）藍(lán)字發(fā)票對(duì)應(yīng)的“增值稅優(yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”的，必須全額紅沖?！霸鲋刀悆?yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品部分加計(jì)扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品部分加計(jì)扣除”的，第一次紅沖只能對(duì)未加計(jì)部分全額沖紅或整票全額紅沖。如第一次對(duì)未加計(jì)部分全額沖紅，第二次紅沖僅允許對(duì)剩余部分（即已加計(jì)部分）全額紅沖；

（3）藍(lán)字發(fā)票標(biāo)簽為“差額征稅-差額開票”時(shí)，必須全額紅沖。

57. 對(duì)藍(lán)字發(fā)票進(jìn)行部分紅沖時(shí)，有何具體要求？

答：除問題56所述幾種特殊情形外，對(duì)紅沖原因選擇銷貨退回/服務(wù)中止/銷售折讓，或藍(lán)字發(fā)票狀態(tài)為“已部分紅沖”的，允許多次沖紅該張發(fā)票。具體要求如下：

（1）已進(jìn)行銷貨退回/服務(wù)中止/銷售折讓開具紅字發(fā)票的部分沖紅的，允許更換申請(qǐng)方再次申請(qǐng)紅字確認(rèn)單，但申請(qǐng)?jiān)蛑荒苓x擇銷貨退回/服務(wù)中止/銷售折讓；

（2）部分沖紅允許刪除項(xiàng)目行，即僅對(duì)部分項(xiàng)目進(jìn)行紅沖。

銷貨退回，只允許修改數(shù)量，自動(dòng)計(jì)算金額和稅額，不能修改單價(jià)，不能直接修改金額；如藍(lán)字發(fā)票沒有數(shù)量?jī)H有金額，則允許修改金額，稅額自動(dòng)計(jì)算；

服務(wù)中止，允許修改金額和數(shù)量，不能修改單價(jià)，自動(dòng)計(jì)算稅額；

銷售折讓，選擇需折讓的商品行，錄入折讓比例或金額，不能修改單價(jià)和數(shù)量，稅額自動(dòng)計(jì)算；

（3）累計(jì)開具的紅字發(fā)票票面記載的數(shù)量、負(fù)數(shù)金額、負(fù)數(shù)稅額絕對(duì)值，均不得超過原發(fā)票票面記載的數(shù)量、金額和稅額。

58. 試點(diǎn)納稅人取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后，若開票方發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，受票方是否還可以對(duì)該發(fā)票進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)？

答：全電發(fā)票未確認(rèn)用途及未入賬的，開票方發(fā)起紅沖流程后，對(duì)應(yīng)的全電發(fā)票將被鎖定，不允許受票方再進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)操作。

全電發(fā)票未確認(rèn)用途已入賬的，若開票方部分開具紅字發(fā)票后，允許受票方對(duì)該全電發(fā)票未沖紅的部分進(jìn)行抵扣勾選；若開票方全額開具紅字發(fā)票，則不允許繼續(xù)抵扣勾選。

59. 試點(diǎn)納稅人發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，對(duì)方的確認(rèn)是否有時(shí)限要求？

答：有。發(fā)起沖紅流程后，開票方或受票方需在72小時(shí)內(nèi)進(jìn)行確認(rèn)，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確認(rèn)的，該流程自動(dòng)作廢，需開具紅字發(fā)票的，應(yīng)重新發(fā)起流程。

60. 試點(diǎn)納稅人對(duì)開具的全電發(fā)票進(jìn)行紅沖后開票方當(dāng)月的可用授信額度會(huì)增加嗎？

答：試點(diǎn)納稅人開具全電發(fā)票后，當(dāng)月開具紅字全電發(fā)票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)同步增加其可用授信額度。

跨月開具紅字全電發(fā)票或開具紅字全電發(fā)票無法對(duì)應(yīng)全電發(fā)票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)不增加其當(dāng)月可用授信額度。對(duì)于銷售折讓的情形，也不會(huì)增加其可用授信額度。

61. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起紅字發(fā)票開具流程，是否需要與藍(lán)字發(fā)票一一對(duì)應(yīng)？

答：是的。通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起的紅字發(fā)票開具流程，不論《確認(rèn)單》還是《信息表》，均需要同原藍(lán)字發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。

62. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票，在開具紅字發(fā)票時(shí)，能夠作廢紅字發(fā)票開具流程嗎？

答：具體規(guī)則如下：

（1）銷方發(fā)起無需確認(rèn)的紅字確認(rèn)單，未開具紅字發(fā)票前，允許銷方撤回；

（2）紅字確認(rèn)信息發(fā)起方在提交紅字確認(rèn)單后，對(duì)方尚未確認(rèn)前，不允許修改，發(fā)起方可撤銷紅字確認(rèn)單；

（3）購(gòu)銷雙方任意一方發(fā)起且對(duì)方已確認(rèn)的紅字確認(rèn)單，發(fā)起方不允許撤銷紅字確認(rèn)單，確認(rèn)方可在確認(rèn)后且未開具紅字發(fā)票前撤銷確認(rèn)單；

（4）已開具紅字發(fā)票的紅字確認(rèn)單不允許撤銷。

（5）發(fā)起紅字確認(rèn)單后、開具紅字發(fā)票前，原藍(lán)字發(fā)票被認(rèn)定異常憑證的，系統(tǒng)自動(dòng)作廢紅沖流程。

63. 試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紅字發(fā)票后，是否需要追回已開具的發(fā)票？

答：試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的全電發(fā)票被紅沖時(shí)，無需追回被紅沖的全電發(fā)票及其紙質(zhì)打印件；通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)發(fā)票被紅沖時(shí)，需要追回被紅沖的紙質(zhì)發(fā)票。

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶

64. 什么是電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶是面向試點(diǎn)納稅人繳費(fèi)人，歸集各類涉稅涉費(fèi)數(shù)據(jù)，集查詢、用票、業(yè)務(wù)申請(qǐng)于一體的應(yīng)用。通過對(duì)全量發(fā)票數(shù)據(jù)的歸集，為試點(diǎn)納稅人提供發(fā)票用途勾選確認(rèn)服務(wù)、發(fā)票交付、發(fā)票查詢統(tǒng)計(jì)，并為納稅人下載及打印全電發(fā)票提供支持，同時(shí)滿足試點(diǎn)納稅人發(fā)票查驗(yàn)、發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)、稅務(wù)事項(xiàng)通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調(diào)整申請(qǐng)等需求。

65. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶能為試點(diǎn)納稅人提供哪些便捷？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶便利納稅人對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行增值應(yīng)用，通過對(duì)納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)分析管理，向納稅人提供個(gè)性化信息推送服務(wù)，增進(jìn)其獲得感和滿意度，促進(jìn)市場(chǎng)交易便捷便利。

66. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的功能包括哪些？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶為試點(diǎn)納稅人提供發(fā)票歸集、用途確認(rèn)、查詢、下載、打印等服務(wù)。試點(diǎn)納稅人開具和取得各類發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)歸集發(fā)票數(shù)據(jù)，推送至對(duì)應(yīng)納稅人的稅務(wù)數(shù)字賬戶，從根本上解決納稅人紙質(zhì)發(fā)票管理中出現(xiàn)的丟失、破損及電子發(fā)票難以歸集等問題；并支持納稅人對(duì)全量發(fā)票進(jìn)行用途確認(rèn)、查詢，對(duì)全電發(fā)票還可進(jìn)行下載、打印，同時(shí)滿足納稅人對(duì)已入賬發(fā)票進(jìn)行標(biāo)識(shí)、稅務(wù)事項(xiàng)通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調(diào)整申請(qǐng)、原稅率發(fā)票開具申請(qǐng)、操作海關(guān)繳款書業(yè)務(wù)等需求，為納稅人提供高效便捷的發(fā)票服務(wù)。

67. 試點(diǎn)納稅人開出的全電發(fā)票如何交付給對(duì)方？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶可以為納稅人提供發(fā)票自動(dòng)交付和自行交付兩種方式。數(shù)字賬戶自動(dòng)交付是指銷售方成功開具發(fā)票后，系統(tǒng)默認(rèn)將電子發(fā)票文件及數(shù)據(jù)自動(dòng)交付至購(gòu)買方（包括經(jīng)辦人）稅務(wù)數(shù)字賬戶，如果購(gòu)買方為未錄入組織機(jī)構(gòu)代碼的黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)性單位，或購(gòu)買方（包括經(jīng)辦人）為未錄入身份證件號(hào)的自然人，系統(tǒng)無法自動(dòng)交付，銷售方可使用自行交付方式；自行交付方式是指納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶查詢發(fā)票后自行選擇電子郵件、二維碼、電子文件導(dǎo)出等方式交付全電發(fā)票。

68. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶中“海關(guān)繳款書采集”模塊的功能是什么？

答：“海關(guān)繳款書采集”模塊的功能是：對(duì)在“發(fā)票抵扣勾選”模塊中無法查詢到的雙抬頭海關(guān)繳款書信息、無法清分及下發(fā)的單抬頭海關(guān)繳款書信息進(jìn)行第一聯(lián)數(shù)據(jù)的采集。

69. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶中，哪些情形需要采集海關(guān)繳款書？

答：需要采集海關(guān)繳款書的情形主要包括雙抬頭海關(guān)繳款書、無法清分及下發(fā)、對(duì)清分結(jié)果有異議的單抬頭海關(guān)繳款書信息等情形。

70. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶歸集的發(fā)票有哪些？有哪些發(fā)票是目前無法歸集的？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶后臺(tái)采集發(fā)票的全量數(shù)據(jù)，包括全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（折疊票）、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子普通發(fā)票（含收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票）、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。

其中，對(duì)于有明確銷售方或購(gòu)買方（包括經(jīng)辦人）信息的發(fā)票，通過銷售方或購(gòu)買方（包括經(jīng)辦人）信息歸集至銷售方或購(gòu)買方（包括經(jīng)辦人）的稅務(wù)數(shù)字賬戶。若購(gòu)買方（包括經(jīng)辦人）信息中沒有納稅人識(shí)別號(hào)或身份證號(hào)碼的，只在銷售方歸集。對(duì)定額發(fā)票等沒有銷售方信息的發(fā)票，根據(jù)系統(tǒng)發(fā)票領(lǐng)用及驗(yàn)舊信息歸集至銷售方的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶。對(duì)沒有購(gòu)買方（包括經(jīng)辦人）信息的（如定額發(fā)票等）發(fā)票，則不歸集到購(gòu)買方（包括經(jīng)辦人）的稅務(wù)數(shù)字賬戶。

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的查詢功能

71. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢模塊都有哪些功能？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢包括全量發(fā)票查詢、發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢、未到勾選日期發(fā)票查詢、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票查詢、匯總納稅總機(jī)構(gòu)匯總分支機(jī)構(gòu)開票數(shù)據(jù)。納稅人可根據(jù)實(shí)際需要選擇相應(yīng)的查詢項(xiàng)進(jìn)行查詢。

72. 試點(diǎn)納稅人可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢”模塊查詢到哪些數(shù)據(jù)？

答：試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢”模塊查詢本單位的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)，具體可查當(dāng)前及以前所屬期轉(zhuǎn)出的異常憑證統(tǒng)計(jì)表、轉(zhuǎn)出異常憑證具體明細(xì)、當(dāng)前及以前所屬期紅字發(fā)票信息確認(rèn)單需購(gòu)貨方轉(zhuǎn)出的信息。

73. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況查詢具體指哪類需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的發(fā)票？包括海關(guān)繳款書嗎？

答：包括被列為異常憑證的已經(jīng)認(rèn)證抵扣的發(fā)票，以及開具紅字發(fā)票確認(rèn)單上的紅字發(fā)票，不包括海關(guān)繳款書信息。

74. 試點(diǎn)納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)對(duì)開具、取得的發(fā)票信息進(jìn)行查詢？

答：試點(diǎn)納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶后，可通過“全量發(fā)票查詢”模塊查詢其開具和取得的發(fā)票。

75. 發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢可以查詢什么內(nèi)容？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶提供發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢功能，主要可以用于查詢發(fā)票領(lǐng)用存狀態(tài)、發(fā)票期初庫(kù)存份數(shù)、購(gòu)進(jìn)發(fā)票份數(shù)、退回發(fā)票份數(shù)情況；正數(shù)發(fā)票份數(shù)、正數(shù)廢票份數(shù)、空白廢票份數(shù)、負(fù)數(shù)發(fā)票份數(shù)、負(fù)票廢票份數(shù)、期末庫(kù)存份數(shù)（領(lǐng)用、庫(kù)存份數(shù)主要涉及紙質(zhì)發(fā)票）。

76. 發(fā)票狀態(tài)查詢是指查詢發(fā)票的什么狀態(tài)？

答：試點(diǎn)納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的全量發(fā)票查詢模塊，查詢到某張發(fā)票的入賬狀態(tài)、下載次數(shù)、下載格式、打印次數(shù)、發(fā)票沖紅臺(tái)賬、發(fā)票退稅狀態(tài)等。

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票查驗(yàn)功能

77. 全面數(shù)字化的電子發(fā)票的查驗(yàn)渠道有哪些？

答：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人通過全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗(yàn)；試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶發(fā)票查驗(yàn)?zāi)K對(duì)全電發(fā)票信息進(jìn)行查驗(yàn)。

78. 如何登錄全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)？

答：社會(huì)公眾通過輸入網(wǎng)址（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/），進(jìn)入全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)。

79. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶發(fā)票查驗(yàn)方式有哪些？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶提供兩種發(fā)票查驗(yàn)方式，一是單張發(fā)票查驗(yàn)（手工單張錄入，單張文件導(dǎo)入）；二是批量發(fā)票查驗(yàn)（下載模板錄入信息導(dǎo)入查驗(yàn)）。

80. 手工導(dǎo)入發(fā)票查驗(yàn)都支持什么發(fā)票格式？

答：支持導(dǎo)入以下幾種格式的電子發(fā)票文件：JPG / PNG/PDF/OFD/XML。

81. 試點(diǎn)納稅人在什么時(shí)間可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶查驗(yàn)全面數(shù)字化的電子發(fā)票？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶為納稅人提供7*24小時(shí)在線的發(fā)票查驗(yàn)服務(wù)。

82. 全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)如何查驗(yàn)全面數(shù)字化的電子發(fā)票？

答：納稅人可通過全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)，對(duì)全電發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)。全國(guó)增值稅查驗(yàn)平臺(tái)僅支持單張發(fā)票查驗(yàn)?zāi)Ｊ?，包括手工查?yàn)及掃描查驗(yàn)等方式。

83. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶能否對(duì)非開具給本人或者本單位的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶可以對(duì)取得的開具給本人或本單位的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)，也可以對(duì)非開具給本人或者本單位的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)。

84. 在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶上發(fā)票單張查驗(yàn)和批量查驗(yàn)的結(jié)果有什么不同？

答：發(fā)票單張查驗(yàn)的結(jié)果是對(duì)該發(fā)票信息進(jìn)行可視化展示（可以看到整張發(fā)票），批量查驗(yàn)的結(jié)果是只能顯示查驗(yàn)的發(fā)票相符或者不相符。

85. 批量查驗(yàn)是否可以只錄發(fā)票號(hào)碼？

答：不可以。如果批量查驗(yàn)只輸入發(fā)票號(hào)碼，無法對(duì)發(fā)票里的交易信息（單價(jià)、數(shù)量、時(shí)間等）進(jìn)行核驗(yàn)，故只能在批量查驗(yàn)之前錄入全部發(fā)票信息才能校驗(yàn)發(fā)票信息是否一一對(duì)應(yīng)，對(duì)應(yīng)則相符，反之不相符。

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶的發(fā)票勾選確認(rèn)功能

86. 20XX年X月X日，杭州市納稅人接收到帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票及其他符合規(guī)定的全電發(fā)票等憑證用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、申請(qǐng)出口退稅或代辦退稅的，應(yīng)該怎么進(jìn)行用途確認(rèn)？

答：仍然通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)。

87. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊包括哪些功能？

答：“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊包括抵扣勾選、農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選、不抵扣勾選、變更稅款所屬期等功能。

88. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊中增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選的有哪些？

答：下列增值稅扣稅憑證不得進(jìn)行用途勾選：

（1）異常增值稅扣稅憑證；

（2）已作廢的發(fā)票；

（3）之前所屬期已確認(rèn)用于其他用途的發(fā)票；

（4）已用于冬奧會(huì)退稅的發(fā)票；

（5）已全額沖紅的發(fā)票；

（6）其他。

89. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中被部分紅沖的發(fā)票是否可以進(jìn)行抵扣勾選？

答：可以，可勾選抵扣的稅額為原發(fā)票票面稅額與所紅沖的發(fā)票稅額之差。

90. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊勾選增值稅扣稅憑證時(shí)間范圍是什么？

答：試點(diǎn)納稅人可勾選的增值稅扣稅憑證開具時(shí)間范圍為2017年1月1日至本次勾選增值稅所屬期的最后一日。

91. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“注銷勾選業(yè)務(wù)”模塊的作用是什么？

答：試點(diǎn)納稅人需要注銷時(shí)，可以通過此模塊對(duì)注銷當(dāng)期未勾選的發(fā)票進(jìn)行勾選。

92. 在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶中進(jìn)行發(fā)票抵扣勾選確認(rèn)后，未進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，可否撤銷？

答：可以。若試點(diǎn)納稅人需對(duì)“已勾選（抵扣）”發(fā)票的狀態(tài)進(jìn)行調(diào)整，只需選中“已勾選（抵扣）”的發(fā)票，點(diǎn)擊“撤銷勾選”即可。

93. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“用途確認(rèn)”模塊的作用是什么？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“用途確認(rèn)”模塊是供試點(diǎn)納稅人將勾選的發(fā)票用于申報(bào)抵扣、出口退稅等用途確認(rèn)，并對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集、實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)。

94. 發(fā)票用途確認(rèn)后需要注意什么？

答：一是試點(diǎn)納稅人進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)后，將鎖定當(dāng)期勾選操作，如需繼續(xù)勾選，可通過用途確認(rèn)撤銷后再繼續(xù)勾選。二是發(fā)票為異常增值稅扣稅憑證的，無法進(jìn)行用途確認(rèn)。

95. 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶“發(fā)票用途確認(rèn)”模塊中的匯總展示信息提醒功能，能否查看明細(xì)數(shù)據(jù)？

答：可以查看明細(xì)數(shù)據(jù)。例如：其中的“紅字發(fā)票提醒”子模塊，可查看紅字發(fā)票明細(xì)清單，也可根據(jù)開票日期查詢歷史月份的紅字發(fā)票明細(xì)；“上游風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)提醒”子模塊，可查看上游風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)信息、上游風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)開具的發(fā)票信息；“取得不得抵扣增值稅專用發(fā)票提醒”子模塊，可查看不得抵扣增值稅專用發(fā)票的發(fā)票信息，在詳情頁可查看貨物信息。

96. 試點(diǎn)納稅人錯(cuò)誤確認(rèn)發(fā)票用途后，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何幫助納稅人進(jìn)行修改和更正？

答：試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途后，如果出現(xiàn)發(fā)票用途確認(rèn)錯(cuò)誤的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)可為納稅人提供規(guī)范、便捷的更正服務(wù)。

試點(diǎn)納稅人將發(fā)票用途誤確認(rèn)為申報(bào)抵扣且已申報(bào)抵扣后，如果要改為用于申報(bào)出口退稅或代辦退稅，試點(diǎn)納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)確認(rèn)相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額已轉(zhuǎn)出后，為試點(diǎn)納稅人調(diào)整發(fā)票用途。

試點(diǎn)納稅人將發(fā)票用途誤確認(rèn)為用于出口退稅、代辦退稅的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。如試點(diǎn)納稅人尚未申報(bào)出口退稅，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，可將發(fā)票信息回退至電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，試點(diǎn)納稅人可以重新確認(rèn)發(fā)票用途；如果試點(diǎn)納稅人已申報(bào)辦理出口退稅，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。

97. 納稅人開具或取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后，如何填寫增值稅申報(bào)表？

答：（1）試點(diǎn)一般納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第1至2列“開具增值稅專用發(fā)票”欄次中；開具的帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第3至4列“開具其他發(fā)票”欄次中。

一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的份數(shù)、金額及稅額，填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”或第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣” 。

一般納稅人已將全電發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，對(duì)應(yīng)的《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”。

（2）試點(diǎn)小規(guī)模納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”；開具的“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。

98. 試點(diǎn)納稅人如何通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除？

答：試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，取得符合規(guī)定的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等憑證或者開具符合規(guī)定的收購(gòu)發(fā)票，可以由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開通加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)功能，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行用途確認(rèn)，按照相關(guān)規(guī)定計(jì)算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，并將已進(jìn)行用途確認(rèn)的憑證明細(xì)轉(zhuǎn)入加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)待用。

試點(diǎn)納稅人將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工的當(dāng)期，可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶選擇相應(yīng)憑證，按規(guī)定計(jì)算填寫本次加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。

對(duì)于符合以上規(guī)定的試點(diǎn)納稅人取得的尚未用于加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，試點(diǎn)納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)錄。

（1）試點(diǎn)納稅人取得自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額？

A納稅人為新辦試點(diǎn)納稅人，在所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。A納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)后，在“發(fā)票用途確認(rèn)”-“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊，可以看到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”和“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊。A納稅人在5月取得了一張自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，在申報(bào)期進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，A納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊，對(duì)取得的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票進(jìn)行是否屬于自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票確認(rèn)處理，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”；選擇“是”，該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊。A納稅人進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對(duì)該發(fā)票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時(shí)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。

當(dāng)A納稅人購(gòu)進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí)，應(yīng)通過“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

（2）試點(diǎn)納稅人取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額？

B納稅人為試點(diǎn)納稅人，并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。B納稅人取得了一張農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對(duì)該發(fā)票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時(shí)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。

當(dāng)B納稅人購(gòu)進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí)，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

（3）試點(diǎn)納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額？

C納稅人為試點(diǎn)納稅人，并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。C納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品專票。進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，C納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊，對(duì)取得的從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品專票進(jìn)行確認(rèn)處理，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”；選擇“是”，該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊。納稅人進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對(duì)該票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時(shí)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。

當(dāng)C納稅人購(gòu)進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí)，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

（4）試點(diǎn)納稅人取得了9%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額？

D納稅人為試點(diǎn)納稅人，并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。其取得了9%農(nóng)產(chǎn)品專票。在進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，D納稅人進(jìn)入“抵扣勾選”模塊對(duì)該票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時(shí)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。

當(dāng)D納稅人購(gòu)進(jìn)的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí)，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

（5）試點(diǎn)納稅人2020年取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和銷售發(fā)票，如何計(jì)算申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額？

E納稅人為試點(diǎn)納稅人，并已進(jìn)行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。E納稅人有一張2020年取得的已抵扣自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票但未進(jìn)行加計(jì)扣除。在進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，E納稅人通過“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊中的“補(bǔ)錄”功能，對(duì)上述發(fā)票進(jìn)行補(bǔ)錄，補(bǔ)錄成功后，即可看見該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)。當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí)，選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

99. 試點(diǎn)納稅人取得的代開農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，無法進(jìn)行抵扣勾選和農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選，如何處理？

答：試點(diǎn)納稅人取得的代開農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票如因商品名稱未使用自動(dòng)匹配商品和服務(wù)稅收分類編碼而導(dǎo)致發(fā)票信息無法歸集到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊時(shí)，試點(diǎn)納稅人可通過“發(fā)票用途確認(rèn)”-“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”-“抵扣勾選”模塊中的“代開補(bǔ)錄”進(jìn)行代開農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票的發(fā)票信息補(bǔ)錄，補(bǔ)錄成功后，即可在抵扣勾選明細(xì)中看見該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)，并可對(duì)該發(fā)票進(jìn)行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時(shí)該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)和計(jì)算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊待用。

當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí)，選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

100. 試點(diǎn)納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書，進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，無法進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選，如何處理？

答：試點(diǎn)納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書在進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時(shí)，如果該海關(guān)繳款書不在可勾選海關(guān)繳款書明細(xì)中，無法進(jìn)行用途確認(rèn)。試點(diǎn)納稅人可通過“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊海關(guān)繳款書的補(bǔ)錄功能進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書的發(fā)票信息補(bǔ)錄，補(bǔ)錄成功后，即可在“農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選”模塊看見該發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)。

當(dāng)該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時(shí)，選擇該發(fā)票并填寫本次加計(jì)扣除稅額進(jìn)行1%加計(jì)扣除，提交完成后，即可在當(dāng)期進(jìn)行增值稅申報(bào)表預(yù)填和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。